Сообщены сроки уплаты земельного и транспортного налогов в 2021 году
Вступили в силу нормы Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ о единых сроках уплаты организациями указанных налогов:
— налог подлежит уплате не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Следовательно, за 2020 год земельный и транспортный налоги уплачиваются не позднее 1 марта 2021 года.
Авансовые платежи (если их уплата предусмотрена законом субъекта РФ) подлежат уплате не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Следовательно, за первый квартал 2021 года — не позднее 30 апреля 2021, за второй — не позднее 2 августа (так как 31 июля и 1 августа — нерабочие дни), за третий — не позднее 1 ноября (31 октября — нерабочий день).
Какие новшества планируются в порядке предоставления вычетов по НДФЛ?
Правительство РФ внесло в Госдуму РФ проект федерального закона N 1075007-7 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части введения упрощенной процедуры получения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц» (далее — законопроект). Мы выяснили, к каким изменениям следует готовиться в ближайшее время.
Застройщик (правообладатель соответствующего земельного участка) вправе самостоятельно выбирать, в каком порядке оформлять жилой или садовый дом: в упрощенном порядке или в уведомительном
Сообщается, в частности, что:
— особенности государственного кадастрового учета и государственной регистрации прав на объекты индивидуального жилищного строительства и садовые дома, установленные Федеральным законом от 08.12.2020 N 404-ФЗ, могут применяться в отношении объектов недвижимости, созданных как до, так и после его вступления в силу, независимо от того, было или не было получено ранее разрешение на строительство такого объекта капитального строительства, направлено или не направлено уведомление о планируемом строительстве или реконструкции указанных объектов и какое уведомление уполномоченного органа получено в этом случае застройщиком;
— для целей выполнения кадастровых работ — подготовки технического плана объекта индивидуального жилищного строительства, садового дома, осуществления государственного кадастрового учета и (или) государственной регистрации прав на указанные объекты до 01.03.2026 не требуется наличие уведомления о планируемых строительстве или реконструкции объекта индивидуального жилищного строительства или садового дома, уведомления об окончании строительства или реконструкции объекта индивидуального жилищного строительства или садового дома.
Таким образом, застройщик (правообладатель соответствующего земельного участка) вправе самостоятельно выбирать, в каком порядке оформлять жилой или садовый дом, строительство которого начато или осуществлено (закончено) до или после 04.08.2018, до или после 19.12.2020: в упрощенном порядке в соответствии с частью 12 статьи 70 Федерального закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» или в уведомительном порядке в соответствии со статьей 51.1 и частями 16 — 21 статьи 55 ГрК РФ, статьей 16 Федерального закона от 03.08.2018 N 340-ФЗ «О внесении изменений в Градостроительный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
Как утилизировать бытовую технику?
Утилизация бытовой техники (как и других твердых коммунальных отходов) должна проводиться в соответствии Едиными требованиями к объектам обработки, утилизации, обезвреживания, размещения твердых коммунальных отходов, утв. Постановлением Правительства РФ от 12.10.2020 N 1657.
Поправки в НК РФ: уточнены условия освобождения от НДФЛ стоимости путевок, порядок налогообложения дивидендов, увеличен срок для перехода с ЕНВД на УСН
Освобождению от налогообложения НДФЛ подлежат сумм компенсации сотрудникам стоимости путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации, за исключением случаев повторной (многократной) их компенсации в одном налоговом периоде. При исчислении налога на прибыль такие расходы нормируются — не больше 50 000 руб. в год на человека и не более 6% расходов на оплату труда (с учетом взносов на ДМС).
Кроме того, устанавливается правило, предусматривающее возможность зачета налога на прибыль организаций, исчисленного и удержанного в отношении дивидендов, полученных российской организацией, при определении суммы НДФЛ, подлежащей уплате в отношении доходов налогоплательщика, признаваемого налоговым резидентом РФ, от долевого участия в этой российской организации, пропорционально доле такого участия (сумма налога, подлежащая зачету, определяется по установленной формуле).
Данный порядок зачета не применяется в отношении сумм налога, исчисленных в отношении дивидендов, указанных в подпункте 11 пункта 1 статьи 208 НК РФ.
В числе прочего устанавливается также, что организации и индивидуальные предприниматели, применявшие в четвертом квартале 2020 года систему налогообложения в виде ЕНВД и отвечающие требованиям, установленным главой 26.2 НК РФ, вправе не позднее 31 марта 2021 года уведомить налоговый орган о переходе на УСН с 1 января 2021 года. При этом организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев 2020 года ее доходы, налогообложение которых осуществлялось в соответствии с общим режимом налогообложения, не превысили 112,5 миллиона рублей.
Законом также предусматривается порядок исчисления НДФЛ налоговыми органами с доходов в виде выигрышей в казино и залах игровых автоматов в 2020 году.
Принят закон, направленный на расширение доступа российских экспортеров к продуктам экспортного страхования
Поправками, внесенными в закон о валютном регулировании, к числу разрешенных валютных операций отнесены:
— операции по уплате резидентами страховым организациям — резидентам (за некоторыми исключениями) страховых премий по договорам страхования рисков неисполнения нерезидентами обязательств по внешнеторговым договорам,
— операции по выплате резидентам страховыми организациями — резидентами страховых возмещений по договорам страхования рисков неисполнения нерезидентами обязательств по внешнеторговым договорам.
Законом предусматривается также признание резидента исполнившим обязанность по репатриации валютной выручки в случае, если он обеспечил получение от страховой организации — резидента, не включенной в перечень страховых организаций — резидентов, установленный Банком России, страхового возмещения (страховой выплаты) по договору страхования рисков неисполнения нерезидентом обязательств по договору (контракту) на свои банковские счета при наступлении страхового случая, предусмотренного договором страхования, при условии что определенное таким договором страхования значение соотношения страховой суммы и страховой стоимости (уровень страхового возмещения) равно установленному значению или превышает его.
Установлены основания и порядок включения страховых организаций в перечень Банка России.
Кроме того, дополняется перечень документов, которые могут запрашивать агенты валютного контроля у резидентов и нерезидентов в связи с указанными изменениями.
Расширен круг лиц, которые освобождаются от административной ответственности за проживание без регистрации и нарушение правил регистрации в жилом помещении
К лицам, которые освобождаются от административной ответственности за проживание по месту пребывания или по месту жительства в жилом помещении без регистрации либо допущение такого проживания нанимателем или собственником этого жилого помещения свыше установленных законом сроков, за нарушение правил регистрации по месту пребывания или по месту жительства в жилом помещении, отнесены родные братья и сестры, усыновители, опекуны, попечители, подопечные нанимателя (собственника) жилого помещения, имеющего регистрацию по месту жительства в данном жилом помещении, проживающие совместно с ним.
Обратная сила в налоговом законодательстве
Обратная сила закона означает, что он распространяется и на прошлые периоды. Изменения налогового законодательства имеют обратную силу, если они отменяют, смягчают налоговую ответственность или дают дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков. Также могут иметь обратную силу и другие изменения, улучшающие положение налогоплательщика, но только если на это прямо указано. Если же положение налогоплательщика ухудшается — то такие изменения не имеют обратной силы ни при каких обстоятельствах.
ВС РФ разъяснил, когда застройщик заплатит дольщику за повышение рыночных цен на недвижимость
Гражданин приобрел у дольщика право требования к застройщику о передаче квартиры. Договор цессии заключили уже после истечения срока исполнения ДДУ. Гражданин сообщил застройщику о расторжении договора в связи с просрочкой передачи квартиры.
В суде он потребовал, в частности, возместить разницу между ценой, уплаченной по ДДУ, и стоимостью квартиры на момент расторжения договора.
Суды в возмещении отказали по следующим основаниям:
— гражданин изначально знал о нарушении застройщиком срока передачи квартиры;
— в том, что он потерял интерес в приобретении этой недвижимости, вины застройщика нет;
— гражданин не принял мер к покупке другого жилья.
ВС РФ с ними не согласился и отправил дело в части убытков на новое рассмотрение.
В связи с просрочкой передачи квартиры гражданин потерял интерес в ее покупке. С момента оплаты по ДДУ рыночная цена на недвижимость выросла. Разница между уплаченной и актуальной ценой на аналогичную квартиру — убытки гражданина. Виновный в просрочке застройщик должен их возместить. На это не влияет то, что гражданин:
— мог знать в момент уступки о нарушении застройщиком срока;
— не заключил замещающую сделку — не стал приобретать другую квартиру.
Довод о самоизоляции помог истцу восстановить срок для взыскания судебных расходов
Гражданин (истец) выиграл спор, но пропустил срок на подачу заявления о возмещении судебных расходов. Он попросил суд восстановить срок и сослался, в частности, на обязательную самоизоляцию лиц старше 65 лет.
Первая инстанция поддержала гражданина. Она сочла причину просрочки уважительной. Кроме того, пропуск срока незначителен (он истек 17 апреля, а истец сдал заявление на почту 3 июня).
Это решение обжаловал один из ответчиков. Он среди прочего отметил: гражданин мог вовремя подать заявление через курьерскую службу или сайт суда.
Апелляция подтвердила, что срок восстановили правомерно.
Институт недостойных наследников в судебной практике
Статья посвящена вопросам, возникающим в практике применения положений ГК РФ о недостойных наследниках. Положения ГК РФ устанавливают лишь оценочные категории, через призму которых суды, реализуя свои дискретные полномочия, дают оценку действиям лиц, призываемых к наследованию. К сожалению, ст. 1117 ГК РФ не дает ответа на вопрос о механизме признания наследника недостойным, о стандарте доказывания в рамках подобного судебного спора, подсудности и порядке рассмотрения спора. Отдельного внимания заслуживает вопрос о признании недостойными наследниками лиц, злостно уклонявшихся от выполнения обязанностей по содержанию наследодателя, поскольку сложившаяся судебная практика довольно противоречива и непоследовательна. В статье рассматриваются практические вопросы реализации способа защиты прав наследников, предусмотренных ст. 1117 ГК РФ, возникающие в рамках деятельности судов общей юрисдикции.
В балансе и отчете о финрезультатах можно не раскрывать информацию, если это приведет к потерям
В случае, когда раскрытие информации приведет или может привести к экономическим потерям или урону деловой репутации организации, ее контрагентов или связанных с ней сторон, такие сведения можно не отражать. В этой ситуации информацию раскрывают ограниченно. Речь идет о пояснениях к бухбалансу и отчете о финансовых результатах.
Такие изменения Минфин внес в ПБУ:
— 9/99 «Доходы организации»;
— 11/2008 «Информация о связанных сторонах»;
— 2/2008 «Учет договоров строительного подряда»;
— 12/2010 «Информация по сегментам».
Новшества вступают в силу 27 февраля.
ФНС: начисленная амортизация по декларации может не совпадать со списанной в расходы суммой
В строках 131 — 134 декларации по налогу на прибыль нужно отражать начисленную за отчетный или налоговый период амортизацию как по ОС, так и по НМА. При этом не имеет значения, учтено ли такое имущество на последний день периода. Налоговики пояснили, что в строках 131 — 134 указывают всю начисленную амортизацию. Поэтому эта сумма может не совпадать с амортизацией, которую учли при расчете налога на прибыль за отчетный или налоговый период.
Что делать с чеками, если вы слетели с УСН в конце года
Что делать с кассовыми чеками плательщикам, которые в ноябре или декабре утратили право на применение упрощении и должны пересчитать налоги по ОСН с 1 октября? Надо ли исправить все чеки, пробитые с начала квартала, или можно поменять налоговый режим в чеках со дня, когда были нарушены условия применения спецрежима?
Подпись и печать ИП в УПД
Если в качестве покупателя или продавца выступает ИП, может ли вместо него подписать УПД иное физическое лицо? Должна ли в таком документе стоять печать коммерсанта?
Не в накладной счастье
Долгое время считалось, что без транспортной накладной нельзя доказать оказание транспортных услуг. Однако согласно разъяснениям Пленума Верховного Суда, если у фирмы отсутствует или неправильно заполнена транспортная накладная, это еще не значит, что договор перевозки груза можно признать незаключенным или недействительным.
ОС полностью самортизировано. Как списать расходы на его модернизацию?
Согласно п. 2 ст. 257 НК РФ первоначальная стоимость ОС увеличивается в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения и по иным аналогичным основаниям. Стоимость этих работ в силу п. 5 ст. 270 НК РФ не может быть списана единовременно. Как правильно отразить расходы на модернизацию, если объект был полностью самортизирован и остаточная стоимость его равна нулю? К сожалению, Налоговый кодекс не предусматривает специальных правил для этого случая. Обратимся к разъяснениям контролирующих органов.
Налог с возвратом. Возмещение излишне уплаченного НДФЛ
При возникновении переплаты налога на доходы физических лиц, казалось бы, нет ничего проще, чем вернуть излишне уплаченные средства при выплате следующей зарплаты. Но на практике этот вопрос вызывает много сложностей. Действия по возврату средств зависят от того, как возникла переплата.
С 2021 года применять псно становится удобнее
Федеральным законом от 23.11.2020 N 373-ФЗ установлены новые виды деятельности, доступные для предпринимателей, работающих на патенте. А с 01.01.2021 начнут действовать и многие другие изменения в гл. 26.5 НК РФ, существенно облегчающие применение данного спецрежима для предпринимателей. Об этом расскажем в статье.
Формирование и учет резервов
Резерв — это обязанность по осуществлению расходов в целях выполнения обусловленного законодательством РФ требования к субъекту учета и (или) публично-правовому образованию физического или юридического лица, иного публично-правового образования, субъекта международного права с ненаступившим сроком его выполнения (предъявления), имеющая на момент признания в бухгалтерском учете расчетно-документальную обоснованную оценку с неопределенным временем (финансовым периодом) выполнения (предъявления) требования.
Кроме того, предусмотрено формирование резерва под снижение стоимости материальных запасов.
Рассмотрим, в чем разница между этими видами резервов, какими документами регулируется их формирование и как отражать их в учете.
Новая годная мотивация
Новый год — это всегда некий рубеж и подведение итогов. Особенно в этом году, преподнесшем нам немало сюрпризов, сломавшем наши привычки и динамические стереотипы. Самым, пожалуй, сложным для многих оказалось — не растерять свою мотивацию двигаться вперед, сохранять позитивный настрой и принимать изменения. Кто-то в условиях «удаленки» и вовсе столкнулся с непривычной необходимостью самомотивации. Как ни удивительно, раньше мотивировал сам приход на работу, вид начальника и трудящихся коллег. Так где же брать мотивацию в это неспокойное время в нашем новом мире?
С июня в «Инстаграм» я веду ежедневные утренние эфиры — «мотиви-завтраки», в которых рассказываю о разных техниках мотивации, делюсь способами, как себя взбодрить и настроить на позитив, а также беседую с интересными и мотивирующими людьми. Небольшой выборкой из этих советов я с вами сегодня и хотела бы поделиться.