Подарки работникам за личный вклад в производство: «входной» НДС суды разрешили принять к вычету
Компания разработала программу оптимизации производственного процесса. Тех сотрудников, которые внесли личный вклад, наградили подарками (телевизорами, смартфонами, планшетами и т.д.). «Входной» НДС по этим товарам она приняла к вычету, что не устроило инспекцию.
Налоговики посчитали, что поскольку подарки являются премированием, т.е. по сути, платой за труд, их передача не должна облагаться НДС. Значит, и «входной» налог к вычету не принимается.
Однако суды согласились с организацией. Поощрение работников направлено на увеличение объемов добычи и реализации золота, что является основной деятельностью компании. Эти операции облагаются НДС. Следовательно, право на вычет есть.
Импорт из ЕАЭС: товар отгружен в прошлом году, а принят на учет в этом — НДС платите по ставке 20%
Минфин сообщил, что налоговую базу по НДС при ввозе товаров из ЕАЭС определяют на дату принятия их на учет. Поэтому неважно, что иностранный контрагент отгрузил товары в прошлом году. Если вы приняли их на учет в этом году, применяйте ставку 20%.
Ведомство отметило: переходные положения о том, что новая ставка применяется лишь к некоторым отгрузкам, распространяются на внутрироссийский оборот.
Покупателю не нужно восстанавливать НДС на момент зачета предоплаты по расторгнутому договору
Стороны расторгли договор, по которому покупатель уже принял к вычету НДС с предоплаты. Ее зачли в счет оплаты предстоящей поставки по другому договору. Покупателю не нужно восстанавливать НДС с предоплаты по первому договору на момент зачета, разъяснил Минфин.
Полагаем, это потребуется сделать в том периоде, когда вы примете к вычету «входной» НДС по товару, отгруженному по договору, в счет которого зачтена предоплата.
То же касается договоров, по которым выполняют работы, оказывают услуги и передают имущественные права.
Продав часть помещений, собственник может пропорционально уменьшить налог на общее имущество здания
Компания, которая владела всем зданием, продала часть помещений в нем. Но сначала в декларации отразила и заплатила в бюджет налог со всего имущества общего пользования. Спустя несколько лет доля этого имущества, соответствующая доле проданных помещений, была снята с учета. Организация подала уточненку, в которой уменьшила налог к уплате с момента продажи помещений.
Инспекция посчитала такой расчет неверным: пока имущество числилось на балансе организации, она должна была платить налог. Но суды встали на сторону компании.
После продажи право собственности на имущество общего пользования автоматически стало долевым. Доля рассчитывается пропорционально площади оставшихся в собственности помещений и общей площади. Это следует из позиции Пленума ВАС РФ.
Тот факт, что спорное имущество ошибочно не было снято с учета, не изменяет режим долевой собственности. Значит, платить налог на не принадлежащее ей имущество общего пользования компания не должна.
ВС РФ: рассчитывая налог на имущество, компания не может сама вычесть НДС из кадастровой стоимости
В Верховный суд попала жалоба на решения нижестоящих судов, которые признали незаконными действия налогоплательщика. Организация для расчета базы по налогу на имущество вычла НДС из кадастровой стоимости, указанной в реестре. ВС РФ отказался пересматривать дело и объяснил, почему.
В реестр вносятся сведения о стоимости имущества, установленной после завершения споров о результатах кадастровой оценки. Таким образом, предусмотренный законом порядок не предполагает, что эти сведения можно изменить произвольно. Именно указанные в госреестре сведения о кадастровой стоимости нужно использовать для налогообложения, если нет технической ошибки.
Рассматривая налоговый спор, суд не может оценивать, правильно ли установлена кадастровая стоимость и нужно ли ее уменьшать на НДС. Для этого есть отдельная процедура.
Отложенный вычет по НДС: не пропустите!
В I квартале 2015 года была произведена реализация и принят НДС к вычету по товарам, приобретенным в I квартале 2012 года (организация отсрочила вычет «входного» НДС, так как с 2012 года практически не работала (отсутствовала лицензия), соответственно, у нее не было реализации).
В ноябре 2018 года в местную налоговую инспекцию приехал с проверкой вышестоящий налоговый орган. В ходе проверки было указано на отсутствие у организации права на налоговый вычет. Теперь ИФНС собирается провести выездную налоговую проверку. Можно ли как-то спасти ситуацию?
К сожалению, ничего утешительного посоветовать здесь нельзя: вышестоящие налоговики правы. Три года, отведенные для реализации права на вычет НДС (таковое приобретено в I квартале 2012 года), прошли. Это значит, что налогоплательщик лишается вычета «входного» НДС.
А теперь подробнее.
Правительство заморозило ставки платы «за грязь» для региональных операторов ТКО
Ставки платы за негативное воздействие на окружающую среду при размещении ТКО IV класса опасности останутся на уровне прошлого года до 2023 года включительно — 95 руб. за тонну мусора. Речь идет о малоопасных отходах.
Заполняя статформу N 5-З за I квартал, пользуйтесь уточненными указаниями
Росстат скорректировал указания о том, как заполнять сведения о затратах на производство и продажу продукции, товаров, работ, услуг. Часть поправок технические. Но есть и содержательные изменения. Рассмотрим самые интересные корректировки.
Так, уточнили, что по строке 01 объем отгруженных товаров нужно указывать без учета таможенных и экспортных пошлин.
Есть поправка, которая касается тех, кто работает с недвижимостью: покупную стоимость проданных объектов, приобретенных для перепродажи, нужно отражать по строкам 03, 04. Речь идет об объектах, приобретение которых учитывалось на счете 41, а продажа — на счете 90.
Принцип «одного окна» для годовой бухгалтерской отчетности
В соответствии с действующим законодательством РФ экономические субъекты, обязанные вести бухгалтерский учет, представляют годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в различные государственные органы: по общему правилу — в Росстат и налоговые органы. Кроме этого, иными законодательными актами предусмотрено представление бухгалтерской (финансовой) отчетности организациями, осуществляющими отдельные виды экономической деятельности, в другие государственные органы и органы надзора. Законодатель решил убрать избыточную административную нагрузку на отчитывающиеся субъекты, дублирование функций государственных органов по получению и обработке годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Кабмин поручил сделать налоговый мониторинг доступнее
Правительство поручило Минфину подготовить предложения по развитию налогового мониторинга.
Планируют снизить требования к налогоплательщикам, которые вправе воспользоваться такой формой контроля.
Напомним, сейчас на налоговый мониторинг вправе рассчитывать компании со стоимостью активов и доходами не менее 3 млрд руб. Кроме того, они должны перечислить не менее 300 млн руб. налогов.
Признание затрат на ГСМ: с 1 марта изменятся правила оформления путевых листов
Самая значимая поправка — несколько поездок в разные рабочие дни или смены нельзя будет оформлять одним путевым листом. Так позволял делать нетранспортным компаниям Минфин. Главное, чтобы срок путевого листа не был больше месяца. Минтранс же выступал против: путевой лист должен оформляться каждый раз до выезда в рейс с места постоянной стоянки.
По новым правилам путевые листы надо будет оформлять так:
- до начала рейса, если он продлится больше смены или рабочего дня водителя;
- до начала первого рейса, если за смену или рабочий день водитель делает один или несколько рейсов.
Кроме того, сведения о медосмотре теперь не нужно будет заверять штампом. Подписи медработника с указанием его фамилии и инициалов вполне достаточно.
Остальные правки можно назвать техническими. Например, уточнят, что вместо сведений о предрейсовом техосмотре в путевом листе могут быть указаны данные о предсменном техосмотре.
Налоговая переквалификация займов
В современной хозяйственной практике организации нередко получают денежные средства по договорам займа от своих материнских или дочерних компаний либо от других аффилированных лиц. Закон это не запрещает.
Если процентные ставки по таким договорам займа находятся на рыночном уровне, то вроде бы и волноваться особо не о чем. Основная сумма долга («тело» займа) не является ни доходом у заемщика (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ), ни расходом у заимодавца (п. 12 ст. 270 НК РФ). У организации-заимодавца начисленные к получению проценты будут доходом, увеличивающим налоговую базу. У организации-заемщика начисленные к уплате проценты будут расходами, уменьшающими налоговую базу с учетом ограничений, установленных ст. 269 НК РФ.
Однако в ходе проверок налоговые органы иногда переквалифицируют договоры займа. Рассмотрим это на примере конкретных судебных дел.
Декретникам и декретницам посвящается…
Получателем ежемесячного пособия по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет является отец ребенка. С января 2019 года он изъявил желание приступить к исполнению своих обязанностей на предприятии (ООО «Сеть аптек») на условиях неполного рабочего дня и сохранения за ним пособия.
Какую продолжительность рабочего дня следует установить, чтобы ФСС зачел расходы общества на выплату пособия? Попробуем найти ответ на поставленный вопрос в официальных разъяснениях чиновников и судебной практике. К сожалению, законодательные нормы нам в этом не помогут…
ВС РФ снова пришлось объяснять судам разницу между договором подряда и трудовым договором
Верховный суд отправил на новое рассмотрение дело, по которому нижестоящие суды не стали признавать отношения трудовыми, так как стороны заключили договор подряда. Он обратил внимание, что в этом договоре были условия, характерные для трудового договора. Например, указаны рабочее место, обязанность подчиняться ПВТР. ВС РФ еще раз напомнил, как отличить подряд от трудовых отношений.
Хотя отличия между подрядом и трудовыми отношениями ВС РФ называл и ранее, практика показывает, что суды иногда не обращают внимание на их разницу.
Напомним, за подмену договоров работодателя могут оштрафовать. Для должностных лиц штраф составляет от 10 тыс. до 20 тыс. руб., для юрлиц — от 50 тыс. до 100 тыс. руб.
Подтверждение расходов на командировки: 25 февраля вступят в силу новые правила регистрации на рейс
С 25 февраля станет не нужно распечатывать электронные посадочные талоны в тех аэропортах, где есть техническая возможность считать с них штрихкод и есть электронная база данных досмотра. О том, можно ли воспользоваться электронным посадочным талоном, проинформирует перевозчик.
Пока Минфин или ФНС не разъяснили, как применять новые правила к командировочным расходам, лучше просить работников, чтобы они по-прежнему распечатывали посадочный талон для простановки на нем штампа о досмотре. Такая возможность сохранится. Ведь распечаткой со штампом проще подтвердить затраты на проезд в командировку. Если ее нет, придется брать справку у авиакомпании о том, что сотрудник был на борту. А это отнимает больше рабочего времени.
С 1 июня 2020 года взыскание по исполнительным листам не может быть обращено на денежные выплаты социального характера
Речь идет о средствах, выделенных гражданам, пострадавшим в результате ЧС, в качестве единовременной материальной помощи и/или финансовой помощи в связи с утратой имущества первой необходимости и/или в качестве единовременного пособия членам семей граждан, погибших (умерших) в результате ЧС, и гражданам, здоровью которых причинен вред различной степени тяжести.
Лица, выплачивающие гражданину заработную плату или иные доходы, в отношении которых установлены ограничения и/или на которые не может быть обращено взыскание в соответствии с Федеральным законом «Об исполнительном производстве», обязаны указывать в расчетных документах соответствующий код вида дохода. Порядок указания кода вида дохода в расчетных документах будет устанавливать Банк России.