Заменить первичку с ошибкой нельзя, можно только исправить
Минфин считает, что замена первичного документа недопустима. Ошибки нужно исправлять способом, который предусмотрен Законом о бухучете.
Отметим, Арбитражный суд Поволжского округа указывал, что можно заменить первичный документ на новый с теми же реквизитами. Такую позицию суды занимали и в ряде других случаев.
Если следовать разъяснению министерства, то споров с проверяющими не будет.
Счета-фактуры: форматы не успевают за формами
ФНС официально разрешила при составлении обычных и корректировочных счетов-фактур использовать форматы, которые были приняты еще в 2016 году.
Соблюсти требования последней редакции Постановления N 1137 помогут свободные информационные поля, которые предусмотрены в этих форматах. Туда вносятся недостающие реквизиты, например код вида товара.
Ведомство коснулось и форматов других НДС-документов, в том числе книги покупок и книги продаж. Для них пока тоже не вышли обновленные форматы. Налоговая служба рекомендует пользоваться версией 5.02, выпущенной в 2015 году.
ФНС напомнила, как исчисляют штраф за несвоевременную подачу расчета по взносам
Для расчета штрафа неуплаченную сумму взносов определяют на 30-е число месяца, следующего за отчетным или расчетным периодом, а не на 15-е число, когда взносы нужно было перечислить. Так, если на 30-е число взносы уплачены в полном объеме, то за опоздание с расчетом штраф составит 1000 руб. Отметим, упомянутые календарные даты определяют с учетом правила о переносе сроков.
Сотрудник переведен из другого подразделения: к расчету по взносам могут понадобиться пояснения
Минфин допустил, что возможна ситуация, когда данные расчета по взносам не соответствуют Контрольным соотношениям. Речь шла об отражении выплат, превышающих лимит базы для исчисления взносов, если сотрудник переведен из одного структурного подразделения в другое.
В такой ситуации лучше приложить к расчету пояснения. Тогда налоговики поймут, в чем причина расхождений, и, возможно, не потревожат организацию.
Минфин подсказал, что в качестве пояснения можно представить копию расчета по взносам того обособленного подразделения, где работник трудился до перехода.
Напомним, о тонкостях заполнения расчета при переводе сотрудника из одного подразделения в другое мы недавно рассказывали в новостях.
Компенсация за рабочие поездки на личном автомобиле не облагается взносами
Минфин сообщил, что взносы не нужно начислять на ту сумму компенсации за использование личного авто, которую организация и работник установили в соглашении.
В период действия утратившего силу Закона о страховых взносах, предусматривавшего аналогичное правило, такое же разъяснение давал Минтруд. ВС РФ разделял данный подход.
ФНС и Минфин: оплата допотпуска для лечения пострадавшего на производстве не облагается НДФЛ
Налоговое ведомство направило подчиненным разъяснение Минфина. Министерство сообщило, что налог не нужно исчислять как на оплату самого допотпуска, так и на оплату проезда к месту лечения и обратно. Обоснование такое: эти выплаты связаны с возмещением вреда здоровью.
Финансовое ведомство уже высказывало такое мнение. Хотя раньше оно считало, что оплата допотпуска облагается НДФЛ.
Теперь не платить налог безопасно, ведь налоговики будут применять разъяснение Минфина, выгодное для организаций.
Коэффициенты-дефляторы на 2018 год установлены
Для ЕНВД коэффициент составит 1,868.
Ставка торгового сбора будет проиндексирована на 1,285.
Для УСН тоже есть новое значение. Однако применять его не придется, поскольку законодатель «заморозил» индексацию лимитов для перехода на УСН и для утраты права ее применения.
Банк России изменил порядок ведения кассовых операций юридическими лицами
Комментарий к Указанию ЦБ РФ «О внесении изменений в указание Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»».
Указанием ЦБ РФ от 19.06.2017 N 4416-У внесены изменения в Порядок ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенный порядок ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства (далее — Порядок), утвержденный Указанием ЦБ РФ от 11.03.2014 N 3210-У (поправки вступили в силу 19.08.2017). Об основных новшествах вы узнаете из данной статьи.
С 14 декабря срок для обращения в инспекцию за излишне взысканными платежами станет больше
Заявление в налоговую можно будет подать в течение трех лет со дня, когда организации стало известно о том, что с нее взыскали излишек.
Сейчас обратиться в инспекцию нужно в течение одного месяца со дня, когда компания узнала о взыскании денег. Если решение о взыскании было обжаловано в суде, срок считают со дня вступления в силу судебного акта о его отмене.
Кроме того, есть возможность вернуть лишнее через суд. Срок — три года со дня, когда организация узнала или должна была узнать о взыскании излишних платежей. При этом предварительно обращаться в налоговую не нужно. Так считал Президиум ВАС РФ еще в 2010 году.
С 14 декабря в НК РФ не будет предусмотрена возможность возврата излишне взысканной суммы через суд. Однако налогоплательщики сохранят право обжаловать решение налоговой об отказе в возврате. На это отводится три месяца.
Изменение касается не только излишне взысканных налогов, но и авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов.
Заказчик вправе принять НДС к вычету и учесть расходы, даже если сделку исполнил субподрядчик
Такой вывод следует из письма Минфина. Ведомство сообщило, что новое требование НК РФ об исполнении сделки надлежащим лицом не будет нарушено, если обязательство выполнит субподрядчик.
В таком случае НДС можно принять к вычету, несмотря на то что его предъявил подрядчик. К расходам по налогу на прибыль у проверяющих также не должно возникнуть вопросов.
Ведомство отметило, что обязательство субподрядчику должно быть передано в рамках договора с подрядчиком. Однако неясно, достаточно ли договора субподряда.
Полагаем, стоит перестраховаться и указать субподрядчиков в основном договоре. Cдачу работ и оплату лучше проводить напрямую между заказчиком и субподрядчиком. Тогда первичка будет оформлена между ними. Такой подход согласуется с позицией ФНС, которая считает, что учесть расходы и принять НДС к вычету нельзя, если в первичке указан не исполнитель, а другое лицо.
О подтверждении расходов товарным чеком
Можно ли включить в состав налоговых расходов затраты по приобретению материальных ценностей подотчетным лицом на основании товарных чеков, в которых в качестве покупателя указаны розничный покупатель или частное лицо либо покупатель вообще не обозначен?
Налог на имущество: типичные ошибки
У организации имеется зависшее на счете 08 сальдо при отсутствии оборотов по дебету и кредиту? В отдельные месяцы стоимость приобретенных и списанных МПЗ резко отличается от оборотов по счету 10 в другие месяцы? Отраженные на счете 08 объекты используются в хозяйственной деятельности? Положительные ответы на эти вопросы, скорее всего, означают, что организация уклоняется от уплаты налога на имущество. Инспекторы не оставляют данные факты без внимания.
Рассрочка по платежам, начисленным по итогам налоговой проверки, введена
Рассрочку дадут, если:
— есть финансовые проблемы, из-за которых невозможно сразу рассчитаться по доначислениям. Наличие проблем налоговики признают, если суммы, поступившие на счета организации за три месяца до подачи заявления о рассрочке, меньше ее краткосрочных обязательств за вычетом доходов будущих периодов по данным бухотчетности. Размер краткосрочных обязательств определят с учетом доначисленных платежей;
— доначисления составляют от 30 до 70% от суммы выручки от реализации за год, предшествующий году, когда вступило в силу решение по итогам проверки;
— со дня создания организации до дня подачи заявления о рассрочке прошло не менее года;
— в отношении юрлица не возбуждено дело о банкротстве;
— компания не реорганизуется и не ликвидируется;
— юрлицо не обжалует решение инспекции по проверке;
— организация способна перечислить обязательные платежи в течение срока, на который запрошена рассрочка.
Чтобы получить рассрочку, придется предоставить банковскую гарантию.
Новый регламент работы «зарплатных» комиссий
Письмом ФНС РФ от 25.07.2017 N ЕД-4-15/14490@ «О работе комиссии по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам» была регламентирована деятельность по контролю за выплатой «теневой» заработной платы. При этом управлениям ФНС по субъектам РФ было дано указание довести данное Письмо до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.
В ходе камеральной проверки декларации по НДС инспекция по ТКС направила организации требование о представлении в течение пяти дней необходимых пояснений или внесении в налоговую декларацию соответствующих исправлений
В установленный срок организация представила пояснения в электронном виде в форме простого письма с прикреплением копий первичных документов. Инспекция уведомила об отказе в приеме пояснений ввиду того, что они представлены не по формату, утвержденному Приказом ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@. Считая пояснения непредставленными, налоговый орган привлек организацию к ответственности в соответствии с п. 1 ст. 129.1 НК РФ в виде штрафа в размере 5 тыс. руб. Правомерны ли действия налогового органа?
Зарплата за первую половину месяца: расчет
Каким должен быть размер заработной платы за первую половину месяца? Может ли это быть фиксированная сумма, допустим, 10 000 руб.?
О новой форме заявления на получение патента
С 29.09.2017 при подаче заявления на получение патента нужно использовать новую форму 26.5-1, утвержденную Приказом ФНС РФ от 11.07.2017 N ММВ-7-3/544@. Что изменилось?