Ставка 15% не применяется к доходу от облигаций допвыпуска, если их основной выпуск был до 2017 года
Этот вывод содержится в письме Минфина. Министерство рассмотрело вопрос, который касается применения 15-процентной ставки налога на прибыль к дополнительному выпуску облигаций, выпущенному к уже обращающимся на организованном рынке ценных бумаг облигациям, эмитированным до 2017 года.
Позиция ведомства обоснована тем, что объем прав, которые предоставляются владельцам ценных бумаг дополнительного выпуска, не может отличаться от объема прав, предоставляемых ценными бумагами основного выпуска. Для расчета налога на прибыль ценные бумаги основного и дополнительного выпусков должны признаваться эмитированными с одной даты.
Напомним, российская организация вправе применять 15-процентную ставку налога на прибыль к процентам по облигациям, если одновременно соблюдаются следующие условия:
— ценные бумаги номинированы в рублях;
— ценные бумаги эмитированы в период с 1 января 2017 по 31 декабря 2021 года включительно;
— на даты учета процентов в доходах облигации признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
Как ранее разъяснял Минфин, если условия не выполнены, то юрлицо применяет ставку 20 процентов.
Минфин сообщил, как исчислять налог на прибыль по облигациям, если изменились признаки обращаемости
В случае изменения у облигаций в отчетном или налоговом периоде признаков обращаемости процентный доход, который должен облагаться по ставке 15 и 20 процентов, юрлицо учитывает раздельно, последовательно суммируя в отчетном или налоговом периоде. Оснований для пересчета налоговой базы при этом нет, заключает Минфин в «новом письме».
Вывод касается облигаций российских организаций, номинированных в рублях и эмитированных в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года включительно.
Напомним, что проценты по таким облигациям облагаются налогом на прибыль по ставке 15 процентов, если на даты учета этого дохода облигации признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг. Если нет, то применяется ставка 20 процентов.
Минфин пояснил, в каком случае продавцов алкоголя нельзя штрафовать за неприменение ККТ
Организацию — продавца алкоголя не надо привлекать к административной ответственности, если она заключила договор поставки фискального накопителя:
— в разумный срок до окончания действия блока ЭКЛЗ;
— до предельного срока возможности его использования.
В любом из этих случаев наказания быть не должно, считает Минфин. Ведомство уже давало аналогичные разъяснения.
Оформляем путевые листы по всем правилам
С необходимостью оформлять путевые листы сталкиваются многие организации, на балансе которых находятся автотранспортные средства. По какой форме и с какой периодичностью необходимо оформлять путевые листы? Можно ли обойтись без них? Обязательно ли ставить в путевом листе отметку о медосмотре и приводить информацию о пройденном маршруте ТС? О том, какие разъяснения поступали по данным вопросам от контролирующих органов, вы узнаете из представленной статьи.
Чем заменить чек ККТ в труднодоступных местностях?
Постановлением Правительства РФ от 15.03.2017 N 296 утверждены Правила выдачи и учета документов, подтверждающих факт осуществления расчетов в отдаленных или труднодоступных местностях между организациями (ИП) и покупателями без применения ККТ (далее — Правила). О них и поговорим.
Выплата дивидендов при отсутствии прибыли или денег
Распределять чистую прибыль могут лишь финансово состоятельные и стабильные ООО. В частности, расчеты с участниками не должны привести к тому, что чистые активы ООО снизятся до недопустимой величины. А если речь идет о промежуточных дивидендах, то по итогам года ООО гарантированно должно сработать с прибылью. Иначе выплаченные дивиденды перестанут являться таковыми и придется корректировать учет и доплачивать налоги.
Отменить решение инспекции только из-за просрочки рассмотрения материалов проверки не удастся
К такому выводу пришел КС РФ в отказном определении. По его мнению, несоблюдение срока рассмотрения материалов проверки не изменяет порядка исчисления сроков для взыскания недоимки.
Отметим, ФНС считает, что нарушение срока рассмотрения материалов проверки само по себе не является основанием для отмены решения. Подобные выводы можно найти и в актах арбитражных судов, например в Постановлении АС Западно-Сибирского округа.
Новации для «Спецрежимников»
Статья будет полезна налогоплательщикам, использующим специальные налоговые режимы. Проанализируем изменения, внесенные в главы 26.1, 26.2, 26.3 и 26.5 НК РФ Федеральными законами
Индивидуальные сведения для ПФР: новые правила ведения учета и составления отчетности
После передачи функции администрирования страховых взносов в ведение налоговых органов у Пенсионного фонда остались полномочия по ведению учета индивидуальных сведений по каждому застрахованному лицу с целью правильного определения и последующего начисления пенсии. Эти сведения формируются на основе данных, переданных как ФНС, так и страхователями. С учетом изменившегося законодательства появилась необходимость скорректировать порядок ведения персонифицированного учета. В связи с этим был отменен Приказ Минздравсоцразвития РФ от 14.12.2009 N 987н, которым была утверждена Инструкция о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах. Новая Инструкция, содержащая ряд существенных поправок, утверждена Приказом Минтруда РФ от 21.12.2016 N 766н. О том, в чем суть изменений, вы узнаете из представленной статьи.
Минфин напомнил, нужно ли облагать НДФЛ выплаты семье умершего сотрудника
Зарплата, начисленная за отработанное время, и компенсация за неиспользованный отпуск, которые организация выплачивает членам семьи умершего работника в связи с наследованием этих сумм, не облагаются НДФЛ. Это разъяснение Минфина основано на положениях НК РФ. Ведомство уже делало аналогичный вывод.
На сумму прощенного работнику долга по займу организация не должна начислять страховые взносы
По мнению ФНС выплаты по договору займа не относятся к объектам обложения страховыми взносами. То же касается и суммы невозвращенного долга.
При этом ведомство обращает внимание: если выдача займов с последующим прощением долга носит системный характер, то инспекторы заподозрят организацию в получении необоснованной налоговой выгоды.
Юрлицо не должно начислять взносы на зарплату умершего работника, выплачиваемую члену его семьи
Минфин разъяснил, что зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск, которые начислены после смерти работника и выплачиваются члену его семьи, не облагаются страховыми взносами. Дело в том, что в данном случае:
— нет застрахованного лица по обязательному социальному страхованию;
— член семьи умершего работника, которому юрлицо перечисляет зарплату и компенсацию последнего, не работает в этой организации.
Минтруд не против электронных расчетных листков
В трудовом договоре, коллективном договоре, локальном нормативном акте можно закрепить, что расчетные листки направляются работникам по электронной почте. По мнению Минтруда, это не противоречит ст. 136 ТК РФ о порядке, месте и сроках выплаты зарплаты.
Если работодатель вовсе не предоставит расчетные листки сотрудникам, он нарушит трудовое законодательство. Юрлицу за такое нарушение грозит штраф от 30 тыс. до 50 тыс. руб.