Суд: ЕФС-1 подают по дате подписания акта, если договор ГПХ не оформлен или в нем нет сроков
Организация задним числом (26 июля 2023 года) оформила договоры ГПХ. Срок выполнения работ по договорам — с 1 по 30 июня того же года. Акты подписали 30 июня. Сведения ЕФС-1 с датой окончания договоров ГПХ подали 26 июля. СФР посчитал, что дата окончания работ — 30 июня 2023 года, сведения следовало направить 3 июля. Страхователя оштрафовали.
Суды согласились с контролерами:
— если срок договора не установили, то сведения подают исходя из периода уплаты взносов, т.е. даты окончания работ. Срок их оплаты неважен;
— отсутствие договора не освобождает страхователя от обязанности предоставить в срок сведения о дате окончания работ.
Арбитры также сослались на разъяснения Минтруда, по которым дата прекращения договора ГПХ — дата окончания работ.
Читать материал полностью
Перенос даты выплаты зарплаты — изменение организационных или технологических условий труда?
В споре, рассмотренном в Определении Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 04.09.2024 N 88-19222/2024, суды разошлись во мнениях, насколько законно было увольнение работника, несогласного с переносом дат выплаты зарплаты.
Читать материал полностью
Договоры с самозанятыми: ФНС указала на критерии подмены трудовых отношений
К критериям подмены трудовых отношений относят среди прочего:
— наличие графика периодичности выплат;
— объем выплат самозанятым;
— долю доходов от общей массы их доходов;
— постоянные отношения с организациями;
— совпадение предыдущих мест работы самозанятых;
— связи текущих заказчиков самозанятых с их бывшими работодателями.
Хоздеятельность организации налоговики оценивают комплексно. Если она соответствует этим критериям, ее могут проверить.
ФНС отметила, что в законе нет ограничений по срокам взаимодействия с самозанятыми и способам их привлечения.
Служба уже рассказывала об оценке риска при найме в штат самозанятых и случаях, когда налоговики переквалифицируют договоры с ними в трудовые.
Читать материал полностью
Уплата НДС на УСН с 2025 года: Минфин указал, какую ставку применять гостиницам
Со следующего года плательщики на УСН вправе применять пониженные ставки НДС при соблюдении ряда критериев, в частности условия о доходах. Если они приняли решение об использовании ставки 5%, то по ставке 0% можно начислять НДС только по перечню операций. Услуг гостиниц в нем нет.
Плательщик на УСН, который применяет пониженную ставку НДС, облагает этим налогом гостиничные услуги по ставке 5%. Если он хочет использовать ставку 0%, то должен выбрать основной ставкой НДС общую — 20%.
Читать материал полностью
Ошибка в заявлении на вид деятельности: суд согласился, что СФР должен уточнить страховой тариф
Организация заявила основной вид деятельности. СФР назначил ей страховой тариф — 0,6%. Через несколько месяцев страхователь направил заявление с уточненным видом деятельности. Фонд тариф не пересмотрел. После камеральной проверки он оштрафовал организацию из-за занижения тарифа, а также доначислил взносы на травматизм и пени. Страхователь обратился в суд. Первая инстанция и апелляция его поддержали.
Суды установили, что фактический вид деятельности соответствовал тарифу 0,2%. Доначисление по завышенному тарифу неправомерно.
Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Это применимо и для взносов на травматизм. Виды деятельности из ЕГРЮЛ сами по себе (вне связи с фактическими видами) экономического основания не имеют.
Страхователя, который не представил в срок документы, нельзя лишить возможности подать их после установления тарифа. Фонд должен оценить эти документы и определить размер тарифа с их учетом.
Отметим, суды встают на сторону организаций и в ситуации, когда они опаздывают с подтверждением вида деятельности.
Также суды подтверждают, что излишне взысканные взносы нужно вернуть с процентами.
Читать материал полностью
Минэкономразвития установило коэффициенты-дефляторы на 2025 год
Опубликованы такие коэффициенты-дефляторы:
— 2,594 — для НДФЛ;
— 1,388 — для налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;
— 1,144 — для ПСН;
— 1,976 — для торгового сбора;
— 1,080 — для сборов за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов.
Напомним, что для УСН на 2025 год коэффициент-дефлятор равен 1.
Читать материал полностью
Центробанк снимет ограничение полной стоимости ряда кредитов с 1 января 2025 года
Банкам не нужно будет применять норму о максимальном значении полной стоимости потребкредита или займа, если его выдают с помощью электронных средств платежа. Это касается «кредиток» и дебетовых карт с овердрафтом. Послабление введут на срок до 31 марта 2025 года включительно.
ЦБ РФ принял такое решение, чтобы в условиях роста рыночных ставок предложение гражданам данных финпродуктов не сокращалось. При этом риски повышения долговой нагрузки по-прежнему будут ограничены с помощью макропруденциальных мер.
Читать материал полностью
С 1 апреля 2025 года Банк России сможет устанавливать макропруденциальные лимиты по ипотечным кредитам и автокредитам
Также подписанным законом закреплено, что макропруденциальные лимиты не применяются в отношении кредитов, обязательства по которым обеспечены ипотекой воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания.
Читать материал полностью
Подписан закон о наказании до 7 лет лишения свободы за организацию деятельности по представлению в налоговые органы или сбыту заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций
Закон дополняет Уголовный кодекс новой статьей 173.3, предусматривающей наказание за указанное деяние.
В примечании к статье уточняется, какие счета-фактуры и налоговые декларации (расчеты) считаются подложными для целей указанной статьи.
Читать материал полностью
Топ-3 «поворотных» дел кассации по налогам за III квартал 2024 года
За III квартал в КонсультантПлюс появилось почти 6 000 новых постановлений судов округов по налогам. Мы отобрали интересные споры, в которых кассация не согласилась с нижестоящими судами. Расскажем о взыскании при несвоевременном вручении акта проверки, о вычете без счета-фактуры и не только.
Читать материал полностью
Нюансы применения критериев должной осмотрительности
В Постановлении от 06.09.2024 N Ф09-4769/24 по делу N А34-15567/2022 АС Уральского округа не согласился с налоговиками в том, что компанией была проявлена неосмотрительность в выборе контрагентов, обладающих признаками «технических» компаний.
Читать материал полностью