Упрощенец покупает металлолом у НДС-плательщика: проходим НДС-квест
Упрощенцев, которые приобретут металлолом у продавца на ОСН или получат его в дар, поджидают сложности. Ведь придется в качестве налогового агента и платить НДС, и подавать НДС-декларацию. Правила расчета суммы НДС мы рассмотрели в статье на с. 39. Теперь детально поговорим о том, как заполнить книгу покупок, книгу продаж и НДС-декларацию в качестве налогового агента.
Читать материал полностью

Форма 6-НДФЛ: как составить и сдать?
Основные правила по формированию облагаемой базы по НДФЛ, ставки, необлагаемые выплаты и вычеты в 2023 году не изменились. В части обязанностей агентов по НДФЛ никаких изменений также не произошло. Как и прежде, учреждения, являющиеся налоговыми агентами, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил в текущем году налогооблагаемые доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ. По-прежнему учреждения ежеквартально обязаны подавать в налоговый орган форму 6-НДФЛ. С первого квартала 2023 года применяются уточненная форма указанного расчета, правила его заполнения и формат представления в электронном виде. В данной статье мы поясним особенности, на которые нужно обратить внимание при подготовке формы 6-НДФЛ на обновленном бланке.
Читать материал полностью

Формат электронного путевого листа утвердили
Документ описывает требования к XML-файлам передачи по ТКС электронного путевого листа. Последний включает 4 обязательных файла обмена. В электронном путевом листе может быть и 2 других файла обмена. Формат поможет налогоплательщикам сократить время на обмен документами между контрагентами и автоматизировать обработку данных. Документ вступает в силу 11 марта и действует до 1 марта 2029 года. Напомним: с 1 марта 2023 года на уровне закона закрепили возможность составлять электронные путевые листы.
Читать материал полностью

Система прослеживаемости товаров: операторы ЭДО могут решить, как аннулировать документы
ФНС пояснила: в законах и подзаконных актах нет правил, как аннулировать электронные документы с реквизитами прослеживаемости, например счета-фактуры. По своей инициативе операторы ЭДО могут реализовать технические решения, которые позволят это сделать. Оператор сам решает, как клиенты получают доступ к такому функционалу. Отметим, ранее ведомство сообщало: контрагенты могут заключить соглашение и признавать, что у документа с ошибкой не будет гражданско-правовых последствий.
Читать материал полностью

Опоздавшее требование по камералке — насколько оно законно?
Бывает, налогоплательщик получает из налоговой требование о представлении пояснений/документов по конкретной декларации, когда срок камеральной проверки уже истек. Возникает вопрос: можно ли не исполнять такое требование? Тут нужно действовать осторожно.
Читать материал полностью

Уведомление об исчисленных имущественных налогах: организациям дали рекомендации по заполнению
ФНС ответила на типовые вопросы, которые возникают у организаций при подаче уведомлений об исчисленных транспортном, земельном налогах и налоге на имущество. Среди рекомендаций можно отметить такие:

  • в уведомлении не нужно указывать авансовые платежи, которые перечислили до 1 января 2023 года. Отражают только сумму налога, т.е. разницу между исчисленной суммой за год и уплаченными ранее авансами;
  • если у организации есть недвижимость, которую облагают по кадастровой стоимости, и имущество, с которого платят налог по среднегодовой стоимости, то она должна в 2023 году подать и уведомление, и декларацию. Если же нет объектов, по которым налог считают по кадастровой стоимости, то после уплаты налога по среднегодовой и подачи декларации направлять еще и уведомление не нужно;
  • если сразу все авансовые платежи по транспортному налогу за I — III кварталы 2023 года перечислили досрочно, то можно подать одно уведомление;
  • если земельный налог за 2022 год полностью заплатили в прошлом году, подавать уведомление в 2023 году не нужно;
  • организации, которые освобождены от авансовых платежей по земельному налогу за отчетные периоды в 2023 году, должны подать уведомление за налоговый период 2023 года не позднее 26 февраля 2024 года с учетом переноса срока из-за выходного дня.
    Читать материал полностью