Теперь социальный налоговый вычет можно получить за любое лекарство по рецепту врача
Раньше для получения налогового вычета лекарство должно было входить в перечень, утвержденный Правительством РФ.
Теперь вернуть НДФЛ можно при покупке любого лекарства, выписанного врачом (изменения применяются с налогового периода 2019 года).
Социальный налоговый вычет ограничен расходами в сумме 120 000 рублей. Данный вычет предоставляется также по расходам на обучение, повышение квалификации, медицинские услуги и др.
Отметим также, что максимальная сумма НДФЛ, которую можно вернуть в налоговом периоде, — это 13% от 120 000 рублей (то есть не более 15 600 рублей).
ФНС России рассказала также о способах получения данного вычета (в налоговом органе или у работодателя).
Последний раз представить налоговые декларации по транспортному и земельному налогам необходимо за 2019 год в срок не позднее 3 февраля 2020 года
Обязанность представления деклараций по данным налогам отменена с 2021 года, т.е. с отчетности за налоговый период 2020 года.
ФНС России также напоминает о том, что изменилось в порядке налогообложения и формирования отчетности по этим налогам (в частности, актуализированы коды видов транспортных средств, а также учтены изменения, касающиеся определения налоговой базы по земельному налогу при изменении кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода).
В 2020 году продолжает действовать переходный период по увеличению возраста для назначения пенсии
С этого года пенсионный возраст вырос еще на год, а общее увеличение составило уже два года.
При этом пенсии назначаются на шесть месяцев позже прежнего пенсионного возраста — в 55,5 лет женщинам 1964 года рождения и в 60,5 лет мужчинам 1959 года рождения.
Для женщин 1965 года рождения и мужчин 1960 года рождения назначение пенсии перенесено на полтора года (на вторую половину 2021-го, и первую половину 2022-го).
Назначение пенсии осталось в прежних возрастных границах для граждан, имеющих льготы по досрочному выходу на пенсию.
Для получения пенсии должны быть выработаны минимальные пенсионные коэффициенты и стаж. В этом году они составляют 11 лет и 18,6 коэффициента.
Повышение пенсионного возраста не распространяется на пенсии по инвалидности.
Стрессоустойчивость в почерке
Расскажем, что такое графология, а также дадим советы, как кадровику самостоятельно установить связь почерка и характера человека. Поясним, какие признаки стресса можно найти в почерке, как по нему определить стрессоустойчивость сотрудника. Дадим рекомендации по выводу из стресса согласно графологическим признакам.
Можно ли вернуть перечисленную премию, не полученную директором из-за неплатежеспособного банка
Компания через банк перечислила гендиректору ежегодную премию. Через некоторое время у банка отозвали лицензию и признали его банкротом. Фактически деньги на счет получателя не поступили. Гендиректор обратился в Агентство по страхованию вкладов для включения своих требований в реестр требований кредиторов, но ему отказали. Не помог и суд. На момент перечисления премии у банка было недостаточно денежных средств. Остатки на счетах обозначали размер обязательств банка, а не реальные деньги. Компания обратилась к конкурсному управляющему для включения уже своих требований в упомянутый реестр. Ей отказали, поскольку перечисление денег в счет оплаты труда ставит ее в преимущественное положение перед другими кредиторами. Восстановить остаток можно по заявлению гендиректора. Ни первая, ни вторая инстанция не поддержали организацию. Подход конкурсного управляющего расценили не как отказ, а как разъяснение порядка восстановления задолженности. Действия, необходимые для соблюдения этого порядка, не были выполнены. Верховный суд не согласился с этим и отправил дело на новое рассмотрение. Банк произвел запись о пополнении счета гендиректора. Это означает, что компания уступила, а гендиректор приобрел требования к банку на данную сумму. Но, исходя из судебного спора с гендиректором, уступка фактически не состоялась. Следовательно, компания могла требовать возврата остатка денег по счету.
ВС РФ: потребитель может взыскать разницу в цене, основываясь на стоимости сходного товара
Гражданин приобрел автомобиль, в котором некоторое время спустя обнаружил производственный брак. Он обратился к продавцу для возврата денег за некачественный товар. Однако ему отказали. Позже суд взыскал с продавца стоимость автомобиля. Поскольку решение суда долго не исполнялось, а стоимость ТС за это время выросла, гражданин обратился в суд за взысканием разницы в стоимости товара, штрафа, судебных расходов, а также неустойки за просрочку возврата денег. Первая и вторая инстанция иск удовлетворили частично, но во взыскании разницы в цене автомобиля отказали. Эксперт не смог указать точную стоимость аналогичного ТС на дату рассмотрения спора, так как в продаже его не оказалось. Он назвал лишь стоимость наиболее сходного по характеристикам автомобиля. Верховный суд не согласился с нижестоящими инстанциями и отправил дело на новое рассмотрение. Если на рынке нет точно такого же товара, то разница в цене должна определяться с учетом стоимости товара, который по своим техническим характеристикам и параметрам наиболее приближен к приобретенному.
ВС РФ: нельзя предусмотреть авансирование в допсоглашении к госконтракту, когда он уже исполняется
По итогам электронного аукциона стороны заключили контракт на выполнение строительных работ. В ходе его исполнения стороны подписали допсоглашение, в котором зафиксировали аванс. Он был перечислен на счет подрядчика. Надзорный орган посчитал допсоглашение незаконным и потребовал вернуть аванс, а также взыскать проценты за пользование чужими денежными средствами. Суды признали документ недействительным: допсоглашение меняет существенные условия о порядке оплаты работ по контракту. Однако в возврате уплаченной суммы они отказали, поскольку контракт исполнен, его цена не поменялась. С подрядчика взыскали проценты за пользование чужими денежными средствами. Выплата аванса за выполнение работ не была предусмотрена условиями контракта изначально. Тот факт, что стороны подписали допсоглашение, нарушает требования законодательства о контрактной системе. Сделка признана ничтожной. Верховный суд не стал пересматривать дело.
Налог на прибыль: налоговые санкции и срок давности привлечения к налоговой ответственности
Каков порядок взыскания налоговой санкции? Как определяется срок давности привлечения к налоговой ответственности? Когда истекает срок давности при занижении облагаемой базы по налогу на прибыль?
НДС при строительстве апартаментов
Предприятие-застройщик занимается строительством апартаментов, продажа которых будет облагаться НДС. Строительство занимает длительное время (более трех лет). Как не потерять «входной» НДС? Нужно ли возмещать НДС из бюджета во время строительства?
НДС при передаче объектов социального назначения
Предприятие на ОСНО безвозмездно передает городу объекты социального назначения в городском парке. Можно ли «входной» НДС, относящийся к расходам, возникшим при строительстве этих объектов, учесть в составе расходов для целей налогообложения прибыли?
Исправление ошибок в бухгалтерском и налоговом учете
Как нормативные документы по бухгалтерскому учету определяют понятие ошибки? Каковы правила исправления ошибок и порядок раскрытия информации об ошибках в бухучете? В чем состоят особенности исправления ошибок в налоговом учете? Всегда ли должна подаваться уточненная декларация при обнаружении ошибки? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в данной статье.
Оспариваем результаты налоговой проверки
Налоговые проверки бывают камеральными и выездными. По результатам любой из них организации могут быть доначислены налоги, пени и штрафы. А что если вы не согласны с выводами проверяющих? Подробно рассказываем о документах, необходимых для оспаривания результатов проверки, и сроках их представления.
Как налоговики скрытые дивиденды искали
Как показывает практика, предметом судебных разбирательств все чаще и чаще становится переквалификация налоговыми органами платежей по сделкам в скрытую выплату доходов. И что примечательно, в большинстве случаев проверяющим удается доказать правоту в суде. Вот несколько историй, в которых компании попытались замаскировать выплату дивидендов под другие сделки, но попытка эта успехом не увенчалась.
Кому парашют, кому гиря. Налоговые последствия больших выплат топ-менеджерам
Достаточно частым основанием для увольнения является соглашение сторон о расторжении трудового договора. Это удобно для работодателя, поскольку он максимально защищен от рисков, связанных с угрозой восстановления, и для работника, который в этом случае может получить, помимо традиционных выплат при увольнении, еще и дополнительную компенсацию. Но такие выплаты для компании могут обернуться налоговыми последствиями.
Резерв сомнительных долгов
У организации имеется дебиторская задолженность различных покупателей. Часть задолженности является просроченной. В отношении части не просроченной задолженности имеется информация, свидетельствующая о вероятности ее непогашения в установленный срок. В этой связи необходимо определить подходы к оценке дебиторской задолженности в бухгалтерском учете, в частности к созданию и последующему изменению резерва сомнительных долгов.
Расходы на рекламу: учет и налогообложение
Статья посвящена вопросам расходов на рекламу в организациях, их отражению в бухгалтерском и налоговом учете. Отмечается, что сегодня стабильно работающие и эффективно развивающие свою деятельность организации уделяют должное внимание маркетинговой стратегии, где значительное место занимает реклама, различная рекламная продукция и способы ее распространения.
Обесценение незавершенного производства
Незавершенное производство исключено из сферы применения ПБУ 5/01. Другими федеральными стандартами бухгалтерского учета оценка незавершенного производства не регулируется. В связи с этим возникает вопрос необходимости признания в бухгалтерском учете обесценения незавершенного производства, оснований для его признания, порядка расчета его величины, порядка учета и представления информации в бухгалтерской отчетности. Ответы на данные вопросы найдете в статье.
ЦБ РФ установил коды, которые с 1 июня нужно указывать при перечислении зарплаты и других доходов
В реквизите 20 «Назначение платежа» платежного поручения нужно будет отражать код вида дохода:
— «1» — при перечислении зарплаты и другого дохода (например, выплат по ГПД), по которым есть ограничение размера для удержания долгов;
— «2» — при переводе доходов, за счет которых нельзя взыскивать долги согласно ст. 101 Закона об исполнительном производстве. Исключение — случаи, названные в ч. 2 ст. 101 данного закона. Напомним, по этой норме алименты на несовершеннолетних детей или возмещение вреда из-за смерти кормильца можно взыскать за счет сумм возмещения вреда здоровью либо компенсации, которую получают за счет бюджетов граждане, пострадавшие при радиационных и техногенных катастрофах;
— «3» — при выплате сумм, которые являются исключениями, упомянутыми выше.
В остальных случаях код не указывается.
КС РФ: работодатель должен оплатить все сверхурочные часы, даже если они превысили максимум
Сотрудника нельзя привлекать к сверхурочной работе более чем на 120 часов в год. Однако это не означает, что часы, отработанные сверх максимума, оплачивать не нужно. На это указал Конституционный суд в отказном определении.
Напомним, сотруднику по его желанию вместо повышенной оплаты сверхурочной работы можно предоставить дополнительное время отдыха.
Папа может, или детское пособие не маме
Для назначения пособия по уходу за ребенком работник должен представить заявление и ряд документов. Однако наличие всех нужных бумаг не гарантия того, что ФСС сочтет назначение пособия обоснованным. Особенно если речь идет о пособии для папы, бабушки или другого родственника. Есть ряд нюансов, которые нужно выяснить у работника, рассматривая его заявление. Хотя законодательство этого от вас и не требует.
Премии к праздникам: как платить налоги
Помимо премий за производственные результаты, организация может выплачивать разовые премии. Таковыми являются премии к праздникам: профессиональным, Новому году, 8 Марта. Как правило, они не зависят от должностей, размера оплаты труда, поскольку выплачиваются в одинаковых для всех суммах. Позиция ФНС по вопросу начисления страховых взносов на такие выплаты не совпадает с арбитражной практикой.
Налоговый агент не отражает в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ суммы, доначисленные инспекцией
ФНС разъяснила: если налоговый агент неправомерно не удержал НДФЛ, то суммы, которые проверяющие ему доначислили, не нужно отражать в отчетности 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. В этом случае работодатель перечисляет налог в бюджет за счет собственных средств. В дальнейшем он не удерживает НДФЛ с выплат сотруднику.
Служба сослалась на новые положения НК РФ, которые вступили в силу с 1 января. Это скорректированные нормы о доходах физлиц и об уплате НДФЛ за счет средств налогового агента.
Рожденные в декабре-2019: когда впервые сдаваться
У компаний и ИП, которые зарегистрировались с 1 по 31 декабря, налоговый период определяется по особым правилам. Это означает, что у них есть особенности в сроках представления первой отчетности. Чтобы вы не тратили время на изучение этих нюансов, а всецело сосредоточились на развитии своего бизнеса, мы сделали шпаргалку, показывающую, когда и за какой период нужно впервые подать декларации, расчеты и другие отчетные формы.
Покупатель расплатился картой: когда учесть доход упрощенцу
На упрощенке доходы считают кассовым методом. Если деньги получены наличными в кассу, сложностей нет. А если покупатель расплатился банковской картой, иногда образуется разрыв между продажей товара и получением денег на расчетный счет. Так, деньги за продажи в конце декабря могут прийти в январе следующего года. В такой ситуации важно понять, в каком налоговом периоде отразить доход: в 2019 г. или в 2020 г.
Риски безвозмездного получения имущества (работ, услуг, прав) в рамках УСНО
Стоимость безвозмездно полученного имущества признается для целей налогообложения внереализационным доходом. Соответственно, стоимость такого имущества должна быть учтена в налоговой базе по УСНО. Но нередко этот нюанс «упрощенцы» упускают из виду. Цена такой ошибки — доначисление налога. Подробнее в статье.
Договор мены в учете у «упрощенцев»
Доход «упрощенцев» складывается не только из денежных средств, полученных ими на расчетный счет или в кассу. Существует еще довольно много вариантов неденежных форм расчетов по сделкам, в результате которых возникает налогооблагаемый доход. Одним из примеров является договор мены. Товарообменные операции, совершенные «упрощенцем» на основании такого договора, имеют ряд особенностей. О них мы и поговорим в рамках данного материала.
Расчеты по ущербу и иным доходам
В казенных, бюджетных и автономных учреждениях для учета расчетов по ущербу и иным доходам применяется синтетический счет 0 209 00 000. Данный счет включает соответствующие аналитические счета, на которых отражаются расчеты по компенсации затрат учреждения, штрафам, пеням, неустойкам, возмещениям ущерба. В статье на примерах рассмотрим порядок отражения в бухгалтерском учете таких операций.
О применении налоговых штрафов в отношении бюджетных учреждений
Главой 16 НК РФ предусмотрено несколько видов санкций за налоговые правонарушения. О том, какие это санкции и как они применяются на практике в отношении налогоплательщиков (в том числе бюджетных учреждений), мы поговорим в рамках данного материала. Акцент сделаем на применении санкций по правонарушениям, выявляемым вне рамок налоговых проверок.
Режим работы и оплата труда работников образовательных учреждений в каникулы и в период эпидемии
Как оплачивается труд работников образовательных учреждений в каникулы и во время эпидемии? Правомерно ли в период летних каникул обязать учителя физкультуры делать ремонт в спортзале? Обязаны ли учителя находиться в каникулярное время в школе 36 часов в неделю? Как оплачивается труд работников из числа обслуживающего персонала, если в период каникул для них нет работы в школе? Можно ли на период каникул отправить работников в отпуск без сохранения заработной платы? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в статье.