Секреты планирования для бухгалтеров
Экономическая работа в той или иной мере востребована на каждом предприятии, но далеко не для каждой организации будет рациональным открытие соответствующей штатной единицы. Зачастую проблема решается без лишних финансовых трат путем возложения данных обязанностей на бухгалтера.
Нередко наделение подобными правами и обязанностями производится временно, чтобы закрыть вновь образовавшуюся при увольнении вакансию. И в такой ситуации весь бесспорный бухгалтерский опыт, которого не отнять, может спасовать перед новым специфичным функционалом. Мало помогают и специализированные журналы, статьи, которые дают слишком специфический, глубокий и малопонятный для начинающих материал. А ведь всего-то и надо — простым языком рассказать, с чего начинать и на что обратить особое внимание.
Идеальный кассовый чек
В последние месяцы количество писем о том, какая информация должна быть указана в кассовом чеке, было очень большим. Легко запутаться в том, какая же информация должна быть распечатана на чеке. Вероника Федорова, консультант по бухгалтерским и налоговым вопросам компании ООО «ИК Ю-Софт», составила чек-лист обязательных реквизитов. Проверьте, соответствуют ли ваши кассовые документы требованиям ФНС.
Обязательных реквизитов чека онлайн-кассы более двадцати. Они установлены ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».
Вычитать из кадастровой стоимости недвижимости НДС самим опасно: суд поддержит доначисление налога
ВС РФ уже несколько раз говорил о том, что база по налогу на имущество организаций в размере кадастровой стоимости не должна включать НДС. Однако пока не совсем понятно, кто и как должен корректировать базу.
АС Московского округа посчитал, что сам налогоплательщик этого сделать не может. По обстоятельствам спора, который рассмотрел суд, организация вычла из кадастровой стоимости НДС и с полученной суммы заплатила авансовый платеж. Однако инспекция с таким подходом не согласилась и налог доначислила.
Налоговая может рассчитать налог только по тем сведениям, которые есть в ЕГРН. Значит, самостоятельно скорректировать налоговую базу организация не может.
Для применения позиции ВС РФ нужно, чтобы суд отменил или изменил решение комиссии об установлении кадастровой стоимости и исключил из нее НДС.
В связи с переходом с 1 января 2019 года на применение повышенной ставки НДС ФНС России подготовлены подробные рекомендации для налогоплательщиков
В частности, разъясняется следующее:
- начиная с 1 января 2019 года применяется налоговая ставка по НДС в размере 20% независимо от даты и условий заключения договоров на реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав. Внесение изменений в договор в части размера ставки НДС не требуется;
- при получении до 1 января 2019 оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав исчисление НДС после этой даты производится по налоговой ставке в размере 18/118 процента;
- если доплата налога в размере 2% осуществляется покупателем с 1 января 2019, то такую доплату не следует рассматривать в качестве дополнительной оплаты стоимости, с которой необходимо исчислять НДС по ставке 20/120.
При получении такой доплаты налога продавцу следует выставить корректировочный счет-фактуру на разницу между показателем суммы налога по счету-фактуре, составленному ранее с НДС 18/118, и показателем суммы налога, рассчитанной с учетом размера доплаты налога.
Готовимся к уплате НДС по новой ставке
С 1 января 2019 года Федеральным законом от 03.08.2018 N 303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» (далее — Федеральный закон N 303-ФЗ) ставка НДС повышена с 18 до 20%. В связи с этим у многих компаний возникает вопрос: как поступить с авансами, полученными в 2018 году, когда в договорах была установлена ставка 18%, если отгрузка производится в 2019 году? Что делать, если в 2019 году изменилась стоимость услуг, которые были оказаны до 2019 года? Каким формулировкам в договорах отдать предпочтение?
Получение предпринимателем льготы по налогу на имущество
Субъекты предпринимательства (как юридические, так и физические лица) платят налог на имущество. Хотя правила его уплаты для них значительно различаются, общее состоит в том, что этот налог не уплачивается при спецрежимах.
Однако в НК РФ нет разъяснений, как данную льготу может реализовать индивидуальный предприниматель.
Минфин: как учесть объекты льготной аренды и безвозмездного пользования, если нет рыночных данных
Объект учета аренды отражают в бухучете по справедливой стоимости, которую определяют методом рыночных цен. Если данные о ценах недоступны, объект можно принять к учету в условной оценке, равной одному рублю. Однако это временная мера. Когда данные станут известны, необходимо пересмотреть балансовую стоимость.
Взыскать убытки с налоговиков сложно, но возможно
Налоговые органы несут ответственность, если их незаконные действия, решения или бездействие привели к возникновению убытков у налогоплательщика. Такие убытки возмещаются в полном объеме, включая упущенную выгоду. Выплата производится за счет федерального бюджета.
Хотя законодательно это разрешено, но на деле редко получается. Мы обобщили судебную практику и выяснили, в каких случаях налогоплательщикам удавалось взыскать с налоговиков убытки, какие доказательства нужно представить в суде, чтобы выиграть спор.
Подробнее читайте в нашем обзоре.
Минфин пояснил новые правила проведения камеральной проверки декларации по НДС
Декларации по НДС, поданные начиная с 4 сентября, налоговики проверяют два месяца вместо трех. Если у контролеров есть подозрения, что налогоплательщик нарушил закон, срок продлевают на месяц.
Финансисты разъяснили: уведомлять о том, что проверка затянется еще на один месяц, инпекторы не обязаны.
Если работодатель не подал СЗВ-М по пенсионерам, ПФР взыщет с него убытки от индексации пенсии
Работающим пенсионерам пенсии не индексируют. Сведения об их занятости ПФР с середины 2016 года берет из отчетности СЗВ-М.
Организация не подала вовремя отчет по 92 работникам-пенсионерам. Фонд посчитал, что они уволились, и выплатил пенсию с индексацией. Работодатель ошибку исправил, но ПФР уже получил убыток в виде завышения пенсий. Фонд от организации потребовал возместить его. Суд с этим требованием согласился.
С выплат членам совета директоров взносы платить придется, а «старые» пени и штрафы суд может снять
В середине 2016 года точку в вопросе, начислять или нет пенсионные и медицинские взносы на вознаграждения членам совета директоров, поставил КС РФ: начислять. Минтруд до этого момента был лояльным, однако потом, конечно, поменял свою позицию. Эту тенденцию поддержал Минфин.
Сейчас окружные суды рассматривают споры страхователей и ПФР по «старым» периодам, т.е. до 2017 года, когда администрирование взносов было передано налоговым органам.
За травму своего же сотрудника заплатит работодатель: ФСС подает регрессные иски в суды
АС Северо-Западного округа посчитал, что к отношениям между работодателем-страхователем и ФСС могут быть применены положения ГК РФ. А конкретнее, фонд может регрессным иском взыскать с причинителя вреда сумму пособия, выплаченного по несчастному случаю. Причем тот факт, что ФСС взыскивает ее с плательщика взносов, суд не смутил.
Стоит обратить внимание, что суды и раньше вставали на сторону ФСС, но лишь в случае, если от несчастного случая пострадали сторонние лица, а не работники организации, на которой лежит ответственность за причинение вреда (например, Президиум ВАС РФ, АС Поволжского, Северо-Кавказского, Уральского округов). В этой ситуации, по мнению судов, спор становится гражданско-правовым, а значит, должен решаться по нормам ГК РФ.
ВС РФ: если страхователь допустил опечатку в СЗВ-М даже по старым периодам, штраф ему не грозит
Страхователь в отчетности СЗВ-М опечатался в отчестве одного из сотрудников. ПФР неточность обнаружил и сообщил организации, которая сразу все исправила. Однако фонд все равно посчитал, что сведения, поданные изначально, были недостоверными, и попытался взыскать штраф.
Суды трех инстанций не поддержали фонд, а ВС РФ их выводы пересматривать отказался. С их точки зрения, опечатку нельзя считать недостоверными сведениями, которые не позволяют вести персучет.
Обращаем внимание: речь идет о времени, когда действовала прежняя инструкция о порядке ведения персучета, т.е. позицию судов можно применить к периодам до февраля 2017 года. В действующей инструкции есть прямое указание: если ПФР выявил ошибку, уведомил страхователя, а тот быстро ее исправил, штрафа быть не должно. В старых правилах такой нормы не было.
Сомнительные штрафы
Применение ревизорами ст. 122 Налогового кодекса в отношении авансовых платежей по страховым взносам вызывает в бухгалтерском сообществе множество споров. Налоговики считают наложение санкций справедливым, компании придерживаются иного мнения. Елена Пшеничная, ведущий эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения ООО «ИК Ю-Софт», попробовала разобраться в проблеме и выяснить, чья позиция ближе к истине.
УСНщик выставил счет-фактуру с НДС — суд ему не разрешил принять «входной» налог к вычету
Организация на УСН выставляла контрагентам счета-фактуры с выделенной суммой НДС. Ссылаясь также на то, что ведет раздельный учет, она заявила к вычету «входной» налог. Инспекция с этим не согласилась. Суды трех инстанций ее поддержали.
Если неплательщик НДС выставляет счет-фактуру с налогом, то в силу прямого указания НК РФ он должен заплатить данную сумму в бюджет. Но это еще не означает, что он получает право на вычет «входного» налога. Такую позицию еще в 2014 году сформировал Пленум ВАС РФ. Ею продолжают руководствоваться и окружные суды (например, АС Восточно-Сибирского, Поволжского округов).
Таким образом, даже при выполнении всех формальных условий (первичка, принятие на учет, счета-фактуры, раздельный учет и т.п.) УСНщик не может принять к вычету «входной» налог. Если он это сделает, ему грозят доначисления и штрафы.
ФНС России напомнила о новшествах в налоговой декларации по земельному налогу
Новая форма налоговой декларации утверждена приказом ФНС России от 30.08.2018 N ММВ-7-21/509@ и применяется начиная с налогового периода 2018 года.
Сообщается, что в новой форме предусмотрена, в частности, возможность исчислить налог:
- в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода после изменения его качественных и (или) количественных характеристик (вида разрешенного использования, категории земель, площади);
- при изменении в течение налогового периода размера повышающего коэффициента 2 на коэффициент 4 в случае длительного неиспользования земельного участка, предназначенного для жилищного строительства.
Ссылка на онлайн-версию===>
Минфин России разъяснил, как с 1 января 2019 года будет исчисляться земельный налог в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка
С 1 января 2019 года вступает в силу новый порядок применения измененной в течение налогового периода кадастровой стоимости земельного участка и будет применяться к сведениям об изменении кадастровой стоимости, внесенным в ЕГРН по основаниям, возникшим с 1 января 2019 года.
В этой связи сообщается, что кадастровая стоимость земельного участка, измененная на основании решений комиссии или суда, принятых после 1 января 2019 года (в том числе по искам, поданным до 1 января 2019 года), и внесенная в ЕГРН, будет учитываться при исчислении налога начиная с даты начала применения кадастровой стоимости, являющейся предметом оспаривания.
При этом отмечено, что перерасчет сумм ранее исчисленного земельного налога для налогоплательщиков — физических лиц будет осуществляться не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом.