Одна купля-продажа нескольких объектов недвижимости: сколько платить за госрегистрацию перехода прав
За госрегистрацию перехода права на недвижимость нужно уплачивать госпошлину по каждому объекту, указанному в договоре купли-продажи. Жилой это объект или нет, значения не имеет. К такому выводу пришел Минфин.
Напомним, размер госпошлины для компаний составляет 22 тыс. руб., для физлиц — 2 тыс. руб.
Таким образом, если, например, одна компания продает другой три объекта недвижимости, нужно заплатить 66 тыс. руб. госпошлины.

Минфин предложил вариант того, как можно выставлять счета-фактуры при долгосрочной поставке
Если по долгосрочному договору вы поставляете товар изо дня в день одному и тому же покупателю, то выставляйте сводный счет-фактуру не реже одного раза в месяц. Срок — не позднее 5-го числа следующего месяца. Минфин советует предусмотреть такой порядок в учетной политике. Отметим, что ведомство отвечало на вопрос о поставке хлебобулочных изделий.
Раньше ведомство разъясняло, что счет-фактуру на все отгрузки одному покупателю нужно выставлять раз в пять дней. При этом оно не уточняло вид продукции, об отгрузке которой спрашивал налогоплательщик.
Так как ведомство высказывает разные точки зрения, полагаем, лучше уточнить мнение вашей инспекции о том, как правильно поступить.

Обновлен порядок уведомления налогового органа о счетах (вкладах) в банке за пределами территории РФ
В Приказе приводятся форма и формат представления в электронной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории РФ, форма и формат представления в электронной форме уведомления об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории РФ, а также форма уведомления о наличии счета в банке за пределами территории РФ, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось.

ВС РФ: за опоздание с документами о меддеятельности нельзя «штрафовать» 20%-ой ставкой по прибыли
Медорганизация на 10 дней позже срока подала документы, которые подтверждали ее право применять нулевую ставку по налогу на прибыль. Инспекция и суды трех инстанций были непреклонны: сведения вовремя не поданы, значит, налог нужно заплатить по полной.
Верховный суд такую строгость не поддержал: нельзя отбирать налоговую льготу только из-за опоздания с подачей документов, подтверждающих право на ее использование. Они уже были у инспекции, когда шла «камералка» декларации, и налоговики не могли их игнорировать. Иначе доначисление налога на прибыль по ставке 20% становится наказанием, которое не предусмотрено в НК РФ.

Процедурные нарушения налоговиков: когда суды отменяют решения по проверкам
При проведении камеральных и выездных проверок и оформлении их результатов налоговые органы порой допускают ошибки. Из-за незначительных технических недочетов со стороны проверяющих нет смысла оспаривать результаты проверки. А вот если допущены серьезные нарушения, можно смело идти в суд. Иногда указанные ошибки являются единственным основанием для отмены решения.
Мы обобщили практику судов о «ляпах» налоговиков, которые вы можете обернуть в свою пользу. Суды отменяют решения по проверкам в случаях, когда:

  • компания не получила материалы проверки, которые подтверждали выводы налоговиков;
  • в решении сумма исключенных расходов арифметически не соответствовала сумме доначисленного налога, не было ссылки на первичные документы;
  • инспекция пригласила компанию на рассмотрение материалов допмероприятий менее чем за шесть дней;
  • налоговики не допустили к рассмотрению материалов проверки представителя по «общей» доверенности.

О том, какие еще ошибки инспекторов суды признают недопустимыми, читайте в нашем обзоре.

Исполнять требование камеральщиков к разделу 7 декларации по НДС нужно не всегда
Если вы подали декларацию по НДС, в которой заполнили раздел 7, то проверяющие запросят у вас пояснения или документы. Как показывает практика, инспекторы направляют требование по всем операциям, отраженным в данном разделе. Добросовестные компании спешат исполнить требование.
Когда необходимо представить запрошенные документы и пояснения, а когда стоит отказать и как сделать это правильно, читайте в нашем обзоре.

На больничный вечером: суды разрешают работодателям платить пособие за свой счет только за два дня
ФСС настаивал: раз больничные листы выданы вечером после работы, то период нетрудоспособности нужно считать со следующего дня. Так же со следующего дня начинают идти те трое суток, пособие за которые платит работодатель из собственных средств. Однако суды трех инстанций не поддержали такой расчет.
Период нетрудоспособности начинается с даты выдачи больничного листа. С этой же даты считаются три дня, оплачиваемых работодателем. Поскольку сотрудники до получения больничных отработали, значит, им выдали за этот день зарплату. А выплата и зарплаты, и пособия за один и тот же день приводит к двойной нагрузке на страхователя. Поэтому суды разрешили работодателю за первый день перечислить сотрудникам только оплату труда, а за следующие два — пособие.

Ошибся ПФР, а взыскала взносы инспекция — она же должна заплатить проценты
Совсем недавно ВС РФ подтвердил, что на излишне взысканные взносы за периоды до 2017 года нужно начислять проценты. По обстоятельствам того дела, взыскивал недоимку, возвращал ее и, соответственно, должен был заплатить проценты сам фонд.
АС Московского округа также в пользу страхователя решил другой спор, когда взыскание проводила уже налоговая. Она получила некорректные данные от фонда. Страхователь провел с ПФР сверку, получил доказательства того, что задолженности нет, но инспекция в это не поверила и списала со счета страхователя более 1 млн руб.
Суду сверки с фондом оказалось достаточно, чтобы признать взыскание незаконным. Он обязал инспекцию вернуть не только излишне списанное со счета, но и проценты по день фактического возврата. Причем рассчитать проценты инспекция должна по НК РФ. Ссылки на так называемые «нестыковки» при переносе норм (переходных положений о начислении процентов нет), а также на разъяснения Минфина суд отклонил.

ФНС с Минфином требуют при преобразовании считать базу по взносам заново, а ВС РФ не согласен
Налоговая служба направила подчиненным разъяснения Минфина о том, что при преобразовании юрлица создается новая организация, а значит, базу для начисления взносов нужно считать заново. Учесть то, что перешедшие в новую компанию работники получили с начала года, нельзя. Причем сам Минфин уже так говорил.
Позиция ведомств логична. Начиная считать заново, организация, скорее всего, заплатит больше взносов, потому что не достигнет или по меньшей мере позже превысит предельную базу по выплатам, когда начислять взносы уже не нужно.
Вот только суды с таким подходом не согласны. Так, ВС РФ не стал пересматривать вывод: работники преобразованной организации продолжили трудовые отношения без увольнения, соответственно, все выплаты правопредшественника должны быть учтены.

На какие выплаты сотрудникам суды разрешают не начислять взносы
Страхователи продолжают судиться по поводу различных выплат, которые могут считаться социальными. В основном суды ссылаются на позицию ВАС РФ: если выплата не зависит от квалификации работника, качества, сложности и условий работы и не является частью оплаты труда, взносы не платят.
Мы обобщили практику за последний год, по каким же выплатам страхователю успешно удается противостоять фондам. Это, например:

  • оплата санаторно-курортных путевок;
  • оплата допвыходных дней для ухода за детьми-инвалидами;
  • ежемесячные пособия (доплаты) в отпуске по уходу за ребенком;
  • единовременные пособия при выходе на пенсию;
  • матпомощь.

О том, какие еще выплаты суды считают социальными, а также ссылки на судебные акты см. в нашем обзоре.

По беспроцентному займу, выданному ранее 2016 года, НДФЛ исчисляйте особым образом
Сотрудник ранее 2016 года получил беспроцентный заем. По условиям договора он должен погасить его в конце срока действия. Минфин напоминает работодателям: исчисляйте НДФЛ с матвыгоды в зависимости от того, к какому периоду она относится:

  • по выгоде, полученной с 2016 года, — на конец каждого месяца, в котором действует договор;
  • по выгоде, полученной до 2016 года, — на дату погашения займа.

Ведомство уже давало такое разъяснение.

Минфин по-прежнему запрещает учреждению оплачивать взносы за счет гранта работника
Если учреждение перечисляет грант своему работнику либо исполнителю по договору ГПХ, то страховые взносы с этой суммы надо оплачивать не за счет гранта, а за счет других источников.
Такие разъяснения ведомство давало уже не раз.
Следует отметить, что Минфин настаивает на уплате страховых взносов с выплат физлицам за счет средств гранта во всех случаях, когда с ними заключены трудовые договоры или договоры ГПХ. Однако, рассматривая споры по Закону о страховых взносах, суды вставали на сторону учреждений: выплаченные в пользу грантополучателей суммы признавались не связанными с выполнением трудовых обязанностей, поэтому взносов быть не может. Например, подобный вывод делали АС Северо-Западного округа, АС Поволжского округа. Поэтому, если вы не начисляете взносы на такие выплаты, спора не избежать, но суд, скорее всего, вас поддержит, поскольку сейчас нормы НК РФ о взносах аналогичны прежним.

Нецелевое использование средств по ОМС: когда стоит спорить, а когда нет
За счет средств ОМС нельзя приобретать «сборное» основное средство стоимостью более 100 тыс. руб.
Медучреждение за счет средств ОМС смонтировало систему видеонаблюдения, которая состояла из различных материалов и оборудования. При проверке ТФОМС указал на нецелевое использование средств. Во-первых, система учитывалась как единый инвентарный объект и ее стоимость превысила 100 тыс. руб. Во-вторых, структура тарифа на оплату медпомощи за счет средств ОМС не включает расходы на приобретение ОС стоимостью более 100 тыс. руб. за единицу. Учреждение защищалось: стоимость спорных покупок по отдельности не превысила 100 тыс. руб. Суд все же поддержал фонд.

Тренинг медперсонала не связан с оказанием бесплатной медпомощи
Учреждение организовало для работников тренинг по психокоррекции. Его целью было снижение числа конфликтов между медперсоналом и пациентами. Суд согласился с фондом: расходы на тренинг не связаны с предоставлением бесплатной медпомощи, поэтому оплачивать их за счет средств ТФОМС нельзя.

Возмещение расходов на спецодежду за счет взносов на травматизм: Минтруд упростил правила
По уточненным правилам покупать можно будет не только российские спецодежду, спецобувь и прочие средства индивидуальной защиты (СИЗ), но и произведенные в других странах ЕАЭС. Для того чтобы подтвердить изготовление СИЗ в Белоруссии, Казахстане, Армении или Киргизии, понадобится копия декларации или сертификата о происхождении товара.
Кроме того, станет неважно, из какой ткани сшита спецодежда (российской или нет). Напомним, требования к производителю тканей фактически начали действовать с 2018 года.
Приказ вступит в силу 5 октября, но воспользоваться им можно будет с 2019 года. Ведь крайний срок для подачи заявления о возмещении расходов на текущий год (1 августа) уже прошел.

Торжество справедливости: ВС отменил доначисление налога на имущество на снесенное здание
ВС РФ признал, что налог на имущество в отношении административного здания организация должна была платить до момента его сноса, а не до момента внесения в реестр сведений о прекращении права собственности, как настаивала инспекция и нижестоящие суды. А ведь между этими событиями прошло пять месяцев.
Верховный суд напомнил, что право собственности не может существовать отдельно от объекта. А значит, если здание было снесено в апреле, то обязанность платить налог прекращена также в апреле — независимо от того, когда в реестр были внесены изменения. И никакие специальные нормы для налога на имущество по кадастровой стоимости этот порядок не меняют.

Возвращаем НДС из бюджета: секреты мастерства
Если сравнивать наших законодателей с поварами, то особой креативностью их подход к приготовлению блюд не блещет. Напротив, все примитивно и предсказуемо. Пересолили — добавят сахара, много. Съедобность и удобоваримость при этом как бы отходят на второй план. Нечто подобное происходит сейчас с НДС.
Со следующего года налог повышен до 20%. Для смягчения последствий испекли целую гору пряников (Закон от 03.08.2018 N 302-ФЗ).

Земельный налог: отчитайтесь за 2018 год по обновленной форме
В декларации изменились штрих-коды и появилась строка 245 во втором разделе. Также ведомство уточнило порядок заполнения формы. Расскажем об основных новшествах подробнее.

Формы отчетности о работниках и зарплате обновлены
Росстат утвердил новую форму статистического отчета П-4 (НЗ) «Сведения о неполной занятости и движении работников». Сдавать его будут не все работодатели. Отчитываются только те компании, средняя численность сотрудников которых (включая совместителей и работников на ГПД) за предыдущий год превышает 15 человек. Субъекты малого предпринимательства отчет не сдают независимо от количества сотрудников.
Своим Приказом от 06.08.2018 N 485 Росстат утвердил новые формы статистической отчетности о численности работников, заработной плате и условиях труда.

ФНС утвердила новую форму декларации по ЕНВД
Главное изменение по сравнению со старой формой касается предпринимателей. Это новый раздел 4, который нужен, чтобы показать расходы на покупку онлайн-кассы. Строка для этого появилась и в разделе 3.
Остальная часть декларации отличается незначительными правками:

  • новые штрих-коды на всех страницах;
  • на титульном листе нет строки для кода ОКВЭД.

Кроме того, на титульном листе представитель налогоплательщика должен будет внести не только название, но и реквизиты документа, который подтверждает его полномочия.
Остальные правки технические.

Единый налог на вмененный доход. Какие налоги заменяет ЕНВД
Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности (далее — «вмененка») является одним из пяти специальных налоговых режимов, предусмотренных НК РФ. Порядок и особенности ее применения установлены главой 26.3 НК РФ. Планируется, что с 01.01.2021 «вмененка» будет отменена. Тем не менее пока этот режим уплаты налогов остается действующим и широко применяется участниками бизнес-сообщества.

Сложные вопросы применения нового Положения о порядке ведения кассовых операций
Третьего июля 2018 года вступило в действие Положение N 630-П, заменившее собой Положение Банка России N 318-П. В статье даны ответы на вопросы, которые наиболее часто задавали представители банков на семинарах, посвященных применению нового Положения. Что изменилось в порядке формирования корешков и упаковки наличных денег? Можно ли продолжать вести книги 0402118, 0402124, 0402162? Допускается ли продолжить производить записи в журнале 0402305 до полного использования и какую форму журнала использовать в дальнейшем?

Одна купля-продажа нескольких объектов недвижимости: сколько платить за госрегистрацию перехода прав
За госрегистрацию перехода права на недвижимость нужно уплачивать госпошлину по каждому объекту, указанному в договоре купли-продажи. Жилой это объект или нет, значения не имеет. К такому выводу пришел Минфин.
Напомним, размер госпошлины для компаний составляет 22 тыс. руб., для физлиц — 2 тыс. руб.
Таким образом, если, например, одна компания продает другой три объекта недвижимости, нужно заплатить 66 тыс. руб. госпошлины.

Процедурные нарушения налоговиков: когда суды отменяют решения по проверкам
При проведении камеральных и выездных проверок и оформлении их результатов налоговые органы порой допускают ошибки. Из-за незначительных технических недочетов со стороны проверяющих нет смысла оспаривать результаты проверки. А вот если допущены серьезные нарушения, можно смело идти в суд. Иногда указанные ошибки являются единственным основанием для отмены решения.
Мы обобщили практику судов о «ляпах» налоговиков, которые вы можете обернуть в свою пользу. Суды отменяют решения по проверкам в случаях, когда:

  • компания не получила материалы проверки, которые подтверждали выводы налоговиков;
  • в решении сумма исключенных расходов арифметически не соответствовала сумме доначисленного налога, не было ссылки на первичные документы;
  • инспекция пригласила компанию на рассмотрение материалов допмероприятий менее чем за шесть дней;
  • налоговики не допустили к рассмотрению материалов проверки представителя по «общей» доверенности.

О том, какие еще ошибки инспекторов суды признают недопустимыми, читайте в нашем обзоре.