О восстановлении НДС правопреемником по полученному при реорганизации имуществу
Компания присоединилась к другому юридическому лицу в результате реорганизации. В рамках этой процедуры она получила имущество (основные средства) от реорганизованного лица (правопредшественника). Обязана ли компания-правопреемник восстановить НДС по полученному имуществу? Налоговые нормы такой обязанности правопреемника не предусматривают. Между тем у чиновников Минфина свой взгляд на эту ситуацию. Чем обусловлена их точка зрения? Давайте разбираться.
«Полезные» ошибки налоговиков
Большинство выездных проверок организаций заканчиваются доначислением налогов. Поэтому и вопрос об обжаловании актов, действий и решений налоговых органов, принятых или вынесенных по результатам проведения налоговых проверок, неизменно актуален. Рассмотрим, за что можно зацепиться в целях такого обжалования.
Как списать переданные подрядчику материалы. На каком счете учитывать расходы?
Организация строила склад и сдала работы в декабре. Материалы для строительства организация покупала у подрядчика и передавала ему их по накладной. Склад сдавался поэтапно. Все расходы на основании актов выполненных работ собирали на счете 07.
О не списанном вовремя безнадежном долге
Убытки от списания безнадежной «дебиторки» организации могут учесть при расчете облагаемой базы по налогу на прибыль в составе внереализационных расходов (при наличии оснований, перечисленных в п. 2 ст. 266 НК РФ). В данной статье на примере Определения высших арбитров рассмотрим вопрос, связанный с возможностью списания «дебиторки» не в том периоде, когда истек срок исковой давности, а позднее, когда это было выявлено в результате инвентаризации.
Расходы на обучение работников налогоплательщика, применяющего УСНО
Как правило, предприятия, применяющие УСНО, сравнительно невелики. И это объяснимо. Ведь упрощенное налогообложение введено именно для небольших предприятий с целью повышения их конкурентоспособности.
Но, как и прочие, данные предприятия заинтересованы в повышении квалификации своих работников, на что вынуждены тратиться существенно. Хотя чаще это оказывается эффективнее, чем брать уже подготовленного и квалифицированного работника со стороны.
Но могут ли «упрощенцы» учитывать расходы на обучение своих работников?
Банковский бухучет: изменения в изменения — и так далее?
Мы уже писали в нашем журнале про изменения в бухгалтерском учете банков по привлеченным средствам, размещенным средствам и учету бумаг в рамках приближения к МСФО. Теперь же напишем про изменения… в эти изменения.
Информационные сервисы ФНС: не всегда бесплатно, зато полезно
Сейчас на сайте ФНС России электронных сервисов уже более 40. Некоторые из них выполняют только информационно-просветительскую функцию в области налогообложения, другие предназначены для предоставления сведений о конкретных налогоплательщиках. Посмотрим, что же можно узнать на сайте налоговиков.
Минфин: никто не должен платить НДС за занятия с детьми в кружках
Услуги по проведению занятий с детьми в кружках, студиях, секциях, в том числе спортивных, не облагаются НДС. Ведомство считает, что освобождение могут применять любые организации, а не только образовательные учреждения.
Аванс заказчику вернул банк-гарант: когда исполнитель может принять НДС к вычету
Организация предоставила заказчику банковскую гарантию, получила от него аванс, заплатила НДС, но потом договор расторгли. Аванс заказчику возвращал банк.
НДС с аванса организация может принять к вычету только после того, как возместила банку деньги, выплаченные по гарантии. Так считает Минфин. ВС РФ подтверждает, что без возврата денег банку не обойтись.
Вычет можно заявить в течение года.
Пример. Договор расторгли 22 мая. Банк перечислил деньги по гарантии в счет погашения аванса 1 июня. Организация компенсировала банку его расходы 9 июля и внесла корректировки в учет. Право на вычет у нее возникло в III квартале. Заявить вычет можно до III квартала следующего года.
В 2019 году платить за «грязь» организации будут больше
Правительство установило ставки платы за негативное воздействие на окружающую среду на уровне ставок 2018 года с коэффициентом 1,04. Дополнительные коэффициенты, например для объектов под особой охраной, остались.
Заработали новшества по ККТ: покупки за наличные, авансы, займы, чеки коррекции
Вечером 3 июля опубликовали закон с важными поправками по онлайн-кассам. Если в тот день вы работали по старым правилам, срочно внесите корректировки и в течение трех рабочих дней сообщите налоговикам о нарушении. Это поможет избежать штрафа.
Напомним, основные новшества касаются:
- покупок организациями и ИП товаров, работ, услуг за наличные или по банковской карте;
- выплаты, зачета, возврата авансов;
- выдачи и погашения займов;
- реквизитов чеков;
- применения чека коррекции;
- приема безналичной оплаты от физлиц;
- расчетов через торговые автоматы.
Об этих и других изменениях читайте в нашем обзоре.
Плата за «грязь»: малый и средний бизнес учитывает расходы по прибыли на конец года
Малые и средние компании плату за негативное воздействие на окружающую среду включают в расходы на 31 декабря, считает Минфин. Ничего страшного, что перечисляют ее позже этого дня.
Заключите договор с туроператором для учета расходов на отдых сотрудников
С 2019 года организации смогут учитывать при расчете налога на прибыль затраты на отдых в России работников и их семей.
Минфин разъяснил, что сделать это можно будет только на основании договора о реализации турпродукта между работодателем и туроператором или турагентом. Если организация заключит договор напрямую с исполнителем услуг, например с отелем, то учесть расходы будет нельзя.
Бюджет движения денежных средств
Бюджет движения денежных средств (БДДС) — самая важная форма планирования. Его составляют даже те организации, в которых бюджетирование находится в зачаточном состоянии. Такую значимость БДДС имеет, потому что его объектом являются деньги. Кроме того, данный бюджет довольно легок в формировании, отличается высокой оперативностью, удобен для план-фактного анализа, что позволяет проконтролировать его выполнение без особых усилий. О том, что представляет собой БДДС и как он формируется, — далее в статье.
Исправляем счета-фактуры: какую форму использовать
Если нужно исправить счет-фактуру, который вы составили до изменения его формы, берите бланк, который действовал в то время. Так считает ФНС.
Налоговики не поясняют, что делать, если вы исправляли документы по-другому — использовали новую форму. Полагаем, опасаться претензий не стоит. Ведь инспекция не должна отказывать в вычете, если она может определить продавца, покупателя и некоторые другие реквизиты счета-фактуры. Но все же лучше уточните мнение своих контролеров.
ФНС: при отражении дивидендов в отчетности по НДФЛ учтите те, которые получили сами
Если при расчете НДФЛ с дивидендов физлицу вы учитывали дивиденды, которые получили от других организаций, то при заполнении отчетности по этому налогу используйте код вычета «601».
В разделе 1 формы 6-НДФЛ отразите:
- по строке 025 общую сумму доходов в виде дивидендов, распределенную в пользу физлиц;
- по строке 030 сумму, которая уменьшает базу по доходам в виде дивидендов (код вычета «601»).
В разделе 3 справки 2-НДФЛ укажите:
- по коду дохода «1010» дивиденды, полученные физлицом;
- в поле «Код вычета» код «601»;
- в поле «Сумма вычета» сумму, уменьшающую базу по доходам в виде дивидендов.
Если вы выплачиваете физлицам доход в виде дивидендов по акциям, представлять отчетность по НДФЛ не нужно. Сведения о доходах следует отразить в декларации по налогу на прибыль.
6-НДФЛ: как отразить средний заработок, который пришлось доплатить бывшему сотруднику
Бывший работник получил премию уже после увольнения. Организация пересчитала средний заработок и доплатила разницу. Датой ее фактического получения будет не последний день месяца, а день увольнения. Так считает ФНС.
Пример. Работник уволился 11 мая. Организация доплатила ему средний заработок 9 июня и перечислила НДФЛ в бюджет 13 июня — в ближайший рабочий день.
В разделе 2 полугодового 6-НДФЛ нужно указать:
- дату фактического получения дохода (стр. 100) — 11.05.2018;
- дату удержания налога (стр. 110) — 09.06.2018;
- срок перечисления налога (стр. 120) — 13.06.2018.
ФНС России обобщила вопросы граждан о налогообложении земель общего пользования садоводческих некоммерческих товариществ
Члены СНТ уплачивают земельный налог за участки, приобретенные за счет взносов в совместную собственность. В этом случае налоговая база определяется для каждого из владельцев в равных долях.
СНТ как юридическое лицо уплачивает налог за участки, приобретенные за счет средств специального фонда СНТ, либо за участки, предоставленные (приобретенные) им в собственность.
Для земель общего пользования СНТ, права на которые удостоверены документами, выданными до вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ, плательщиками налога являются лица, указанные в этих документах.