Как правильно перечислять зарплату сотрудникам
Предлагаем вам проверить, всегда ли вы знаете, как поступить в нестандартных «зарплатных» ситуациях. Допустим, работник каждый месяц приносит заявление с новыми банковскими реквизитами для перечисления ему зарплаты. Или просит одну часть зарплаты выдавать наличными, а вторую — перечислять на карту. Какие требования работодатель обязан выполнить, а какие вправе проигнорировать?
В бюджетную отчетность по состоянию на 1 апреля 2018 года не требуется включение некоторых отчетных форм
Сообщается об отсутствии необходимости представления Отчета о бюджетных обязательствах (ф. 0503128); Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169).
Обращено также внимание на то, что при заполнении Сведений об исполнении бюджета (ф. 0503164) необходимо руководствоваться положениями совместного письма Минфина России и Федерального казначейства от 19 марта 2018 г. N 02-06-07/16938/07-04-05/02-4382.
Минфином России дополнены разъяснения, касающиеся формирования и представления отдельных форм бюджетной (бухгалтерской) отчетности
Сообщены особенности формирования, в частности:
- «Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности» (ф. 0503737),
- «Справочной таблицы по неисполненным решениям судов Сведений об исполнении судебных решений по денежным обязательствам бюджета» (ф. 0503296),
- «Справочной таблицы по неисполненным решениям судов в Сведениях об исполнении судебных решений по денежным обязательствам учреждения» (ф. 0503295).
Указано также, что Таблица N 3 «Сведения об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете» в составе квартальной отчетности на 1 апреля, 1 июля, 1 октября в 2018 году не составляется и не представляется
Чек tax free: налоговики рассказали, как корректировать документ и что учесть, применяя вычет НДС
Если иностранец вернул товар, то чек tax free можно скорректировать двумя путями:
- вычеркнуть запись о товаре;
- составить новый документ (естественно, без товара, который сдали назад). В этом случае первоначальный чек нужно аннулировать.
Проверьте общую стоимость покупки. Если она меньше 10 тыс. руб. с учетом НДС, то чек tax free иностранцу не полагается.
Кроме того, ФНС предупредила, что вычеты НДС можно применять только по оригиналам чеков tax free с отметками таможенников. Подлинники нужно получить у организаций, которые компенсировали налог иностранцам. Данные юрлица оставляют у себя копии.
Невозвратные ж/д билеты: смогут ли бухгалтеры с 2019 года экономить на затратах на командировки
Закон, разрешающий перевозчикам продавать невозвратные билеты на поезда дальнего следования, вступит в силу 1 января 2019 года. Чего ждать бухгалтерам от изменений?
Суть новшеств
Предполагается, что невозвратные билеты будут дешевле возвратных.
Невозвратный билет все-таки можно будет вернуть в следующих случаях:
- внезапная болезнь пассажира или его попутчика — члена семьи;
- травма из-за несчастного случая;
- смерть члена семьи пассажира;
- отмена отправления поезда или его задержка;
- непредоставление места, которое указано в билете.
Немаловажно, что у покупателя будет право выбора: взять возвратный билет или невозвратный.
Федеральный закон от 18.04.2018 N 73-ФЗ (вступает в силу 1 января 2019 года)
Со дня выпуска «льготного» основного средства прошло 3 года: как считать базу по налогу на имущество
С начала года субъекты РФ вправе вводить дополнительные льготы для движимого имущества, если соблюдены два условия:
- оно принято на учет в качестве основного средства не раньше 2013 года;
- с даты его выпуска прошло не более трех лет.
Организации, у которых заканчивается трехлетний срок, должны начать платить налог по «слетевшим» с льготы объектам. Минфин подсказал, как рассчитать среднюю и среднегодовую стоимость такого имущества.
Из разъяснения следует, что организациям при расчете не нужно учитывать остаточную стоимость на 1-е число месяца, в котором истек трехлетний срок.
Продажа взаимозависимому контрагенту товара по заниженной цене не всегда влечет доначисление налогов
Из определения ВС РФ налогоплательщики, у которых есть взаимозависимые контрагенты, могут взять на вооружение два вывода:
- налоговики не вправе проверять цены в сделках при камеральных и выездных проверках. Это может делать лишь ФНС в контролируемых сделках. К такому выводу ВС РФ уже приходил;
- только многократное отклонение цены от рыночного уровня можно рассматривать как один из признаков необоснованной налоговой выгоды. Данное мнение ВС РФ также высказывал.
Эти выводы пригодятся в споре с налоговиками, если те решат проверить цены в неконтролируемых сделках. Как известно, они могут это сделать, только доказав, что налогоплательщик получил необоснованную налоговую выгоду.
В деле, которое рассмотрел ВС РФ, контролеры посчитали, что справились с этой задачей. По их мнению, доказательств достаточно:
- предприниматель продавал товар организации, в которой был сам директором;
- цена была ниже, чем для других контрагентов. Она отклонялась на 11 — 52% по сравнению с другими сделками.
ВС РФ решил иначе: контролеры не смогли доказать, что налогоплательщик получил необоснованную налоговую выгоду. Отклонение цен не было многократным.
Переносить вычет НДС, предъявленный при капстроительстве и строительно-монтажных работах, можно
Налогоплательщики, у которых идет стройка, могут быть спокойны. НДС, предъявленный подрядчиками при капстроительстве, а также при приобретении товаров, работ и услуг для СМР, можно принимать к вычету в течение трех лет после принятия на учет товаров, работ и услуг. ФНС не видит здесь противоречия налоговому законодательству. В этом с ней согласен Минфин.
Напомним, что беспокойство вызывали появившиеся в прошлом году разъяснения ФНС и Минфина. Ведомства сообщали, что переносить можно только вычеты, предусмотренные п. 2 ст. 171 НК РФ. Такой вывод следует из буквального толкования налоговых правил, которые позволяют применять вычет НДС не только в том периоде, в котором возникло право на него, но и позже. Вычет НДС при строительстве предусмотрен другим пунктом. Скорее всего, в письмах был изложен общий подход, который не учитывал нюансы вычетов при строительстве.
Налоговые последствия изменения стоимости совершенной ранее отгрузки
Контрагенты всегда заинтересованы в том, чтобы сделка прошла идеально — от момента заключения договора и до окончательной оплаты или полной отгрузки в зависимости от того, какой порядок расчетов предусмотрен.
Но на практике нередко приходится вносить изменения в условия договора даже после того, как отгрузка совершена. Частая причина этого — изменение стоимости ранее реализованных (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.
Такое изменение не слишком сложно оформить документально, в том числе в части выполнения требований налогового законодательства. Только надо учесть все нюансы этих требований, особенно если первоначальные документы относятся к одному периоду, а изменение — к другому.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 28.12.2017 N 03-07-11/87948 <НДС: сумма налога выделена в кассовом чеке на товары>
При реализации товаров (работ, услуг) продавец (исполнитель) должен выставить счет-фактуру не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг). В расчетных документах, в том числе первичных учетных документах и счетах-фактурах, сумма налога выделяется отдельной строкой (п. 1, 2, 3, 4 ст. 168 НК РФ).
Сдача отчетности в 2018 году: Минфин и Казначейство дополнили свои рекомендации
Ведомства выпустили еще одно совместное письмо, которое призвано помочь учреждениям и органам власти правильно сформировать и подать отчетность в 2018 году. Новое разъяснение содержит ряд советов, которые относятся к отчетности за I квартал 2018 года. Однако большинство субъектов отчетности уже сдали эти формы. Поэтому наиболее интересны те рекомендации, которые можно будет применить в будущем, например при сдаче отчетности на 1 июля.
Возражать на акт налоговой проверки стало проще
Теперь налогоплательщики, не согласные с актом налоговой проверки, могут воспользоваться специальным бланком. Его подготовила ФНС.
Ничего необычного в нем нет. Обратим внимание лишь на такие особенности. Обстоятельства, которым не соответствуют факты, изложенные в акте проверки, налоговики предлагают указывать со ссылками на подтверждающие документы. Рекомендуется также приводить нормы законов, с которыми не соотносятся выводы контролеров.
Хотя налоговое законодательство не требует подавать возражения по определенной форме, удобнее воспользоваться бланком, предложенным ФНС, чем разрабатывать свой. Образец возражений, составленный в произвольной форме, вы найдете в нашем материале.
С 2019 года можно будет ускоренно амортизировать значительно больше оборудования, чем планировалось
Правительство расширило перечень оборудования, по которому с 2019 года при расчете налога на прибыль можно будет начислять амортизацию с повышающим коэффициентом. Список увеличился более чем в два раза. Например, в нем появились:
- автоклав с полезным объемом 100 куб. м;
- брикет-пресс валковый производительностью от 800 до 1000 кг/ч;
- реактор-охладитель емкостью от 50 до 80 куб. м и с рабочим давлением 0,49 МПа.
На директора — единственного учредителя нужно подавать СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ
Организации, в которых директор является единственным учредителем, должны представлять в пенсионный фонд формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. По мнению Минтруда, оформлен или нет трудовой договор с руководителем — не важно.
Оплачиваете работникам путевки в санаторий — перечислите взносы
Организации, которые покупают работникам санаторно-курортные путевки и оплачивают проезд к месту лечения и обратно, должны начислить взносы. Неважно, что часть затрат на покупку оплачиваются за счет ФСС. Логика Минфина проста: таких выплат нет в перечне исключений. Данное мнение уже высказывали как сам Минфин, так и ФНС.
Суды на стороне работодателей. Так, АС Северо-Западного округа признал затраты на покупку путевок для работников выплатами социального характера, на которые взносы не начисляют.
Вывод основан на утратившем силу Законе о страховых взносах. Полагаем, подходом можно воспользоваться и сейчас, но тогда споры с контролерами неизбежны. Поэтому безопаснее взносы заплатить.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 20.02.2018 N СД-4-3/3375@ «О применении положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации»
После уменьшения суммы ЕНВД по итогам квартала на суммы уплаченных страховых взносов, больничных за первые три дня болезни сотрудников и платежей по договорам их добровольного личного страхования, предпринимателям разрешено уменьшить оставшийся налог на сумму расходов по приобретению ККТ, но не более чем на 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ.
Однако действующая форма декларации по ЕНВД, утвержденная Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@, не предусматривает уменьшения суммы ЕНВД на расходы по приобретению ККТ. Поэтому до внесения изменений в форму декларации по ЕНВД предпринимателям — налогоплательщикам ЕНВД, как имеющим, так и не имеющим наемных работников, следует руководствоваться рекомендациями налоговой службы из комментируемого Письма.
Минфин рассказал, как распределить субсидии юрлицам по видам расходов 633 и 813
Речь идет о грантах в форме субсидий, которые предоставляются без требований о последующем подтверждении их использования в соответствии с определенными условиями или целями. Если грант предоставлен по п. 4 ст. 78.1 БК РФ, т.е. некоммерческим организациям, не являющимся казенными учреждениями, то он отражается по виду расходов 633.
Если же средства предоставлены по п. 7 ст. 78 БК РФ, т.е. любым юрлицам (за исключением учреждений), ИП или физлицам, то нужно использовать вид расходов 813.
Иногда бюджетную отчетность главбух подписывает дважды
Такая ситуация может возникнуть, если в учреждении одно и то же лицо осуществляет полномочия главного бухгалтера и руководителя финансово-экономической службы. Данное требование о подписании отчетности дважды должно быть исполнено и в том случае, когда она представляется в электронной форме.
Такой подход Минфина основан на положениях Инструкции N 191н. Так, по общему правилу бюджетная отчетность должна быть подписана:
- руководителем субъекта отчетности;
- главным бухгалтером;
- руководителем финансово-экономической службы или лицом, ответственным за формирование аналитической (управленческой) информации. Это касается тех форм отчетности, которые содержат плановые (прогнозные) и аналитические показатели. Именно эти формы и должен главбух подписать дважды, если он отвечает за формирование таких показателей.
Пользоваться «Электронным бюджетом» для смет на 2018 год нужно лишь федеральным казенным учреждениям
В общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет с 23 апреля изменится положение, касающееся применения системы «Электронный бюджет».
Обязанность пользоваться этой системой сохранится только у федеральных казенных учреждений. Причем с помощью «Электронного бюджета» они должны будут не только формировать и вести сметы, но и утверждать их. У региональных и местных казенных учреждений такой обязанности не будет.
С 1 мая действует новый МРОТ
11 163 руб. — до такой величины надо поднять минимальную зарплату в вашей организации. Соблюсти требование можно не только за счет повышения окладов, но и за счет дополнительных выплат. Учтите, что не любая выплата подойдет.
Повышение МРОТ также повлияет на расчет больничных, детских пособий, оплату отпусков и командировок.